2023年财务报表分析和财务预测笔记

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第二章财务报表分析和财务预测
1.短期偿债能力比率
（1）可偿债资产与短期债务的存量比较
1）营运资本
=流动资产—流动负债
=（总资产
-非流动资产）—（总资产
-股东权益
-非流动负债）
=（股东权益
+非流动负债）—非流动资产
=长期资本
—长期资产2）短期债务的存量比率
（货币资金
+交易性金融资产
+各种应收款项）
钞票比率
=货币资金
/流动负债
（2）钞票流量比率
钞票流量比率
=经营活动钞票流量净额
/流动负债
（期末数）
（3）影响短期偿债能力的其他因素
1）增长短期偿债能力的表外因素
2）减少短期偿债能力的表外因素：
2.长期偿债能力比率
（1）总债务存量比率
1）资产负债率
=（负债总额
/资产总额）
*100%2）产权比率
=负债总额
/股东权益
3）权益成熟
=资产总额
/股东权益
4）长期资本负债率
=[非流动负债
/（非流动负债
+股东权益）
]*100%（2）总债务流量比率
1）利息保障倍数
=息税前利润
/利息费用
=（净利润
+利息费用
+所得税费用）
/利息费用
其中，分母利息费用
=报表中利息费用
+利息收入
+资本化利息
（由于会计中利息收入红 ...

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关键词：财务报表分析 财务预测 财务报表 报表分析 交易性金融资产