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什么是现金比率？
现金比率是现金类资产与流动负债的比率；
现金类资产是指在速动资产中流动性最强的那部分资产，具体包括货币资金、交易性金融资产等，这部分资产要么是现金或银行存款，不然就是可以随时变现的资产，流动性最强，而对于速动资产里面的应收账款，因为可能发生坏账或者到期不一定能及时收回，虽然其流动性要比存货要强，但是还是比现金类资产要弱，所以不包括在现金类资产中；
计算公式：
现金比率=（货币资金+有价证券）/流动负债 *100%
现金比率是用来做什么的？
现金比率通过将流动资产中流动性最强的现金类资产与流动负债作比较，反映企业在最严苛的条件下的短期偿债能力；
为什么说是在最严苛的条件下呢？因为现金比率在计算时，假定企业用来偿还短期借款的资金来源是现金类资产，也就是说，流动资产中除现金类资产以外的资产使用都受到了限制；
存货被认定为积压或者流转不顺，所以没办法变现，而应收账款可能变成了坏账或者无法按时收回，这时候，企业只能够使用现金类资产来偿还短期借款，之所以如此假定，是考虑了企业经营最坏的情况，如果这时候企业还能够偿还借款，说明企业的短期偿债能力是非常有保障的；
不过也因为这种假设太过于严苛，不适用于企业正常的经营，所以现金比率只有在非常特殊的情况下才有较大的参考意义。
现金比率多少才合适呢？
一般来说保持在20%左右是合适的，但是要根据企业的具体情况来考察，现金比率如果是100%的话，也就是说企业的现金类资产就足以偿还短期借款了，但是这是假设企业在最坏的经营情况下才会用全部的现金类资产来偿还企业短期借款，如果一直作这样的考虑，未免太过谨慎，而且会造成对企业资金闲置，毕竟现金类资产的收益是最低的，只能获得银行的活期利息，所以企业出于正常经营的考虑，除非有特殊原因，不必持有过多的现金类资产，应该结合应收账款和存货的周转情况，合理配置现金类资产，更加高效地利用资产。
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总结：现金比率通过现金类资产与流动负债的比率反映企业在最严苛情况下的短期偿债能力。
这周打算把关于短期偿债的指标一口气全介绍完，再来一个小的关于短期偿债指标的总结，敬请期待。
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