《上市公司会计监管报告（2015）》（学习笔记）-89

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《上市公司会计监管报告（2015）》（学习笔记）-89

5.内控评价结论与表述不适当

年报分析发现，部分上市公司存在满足重大缺陷认定标准的差错更正、资产损失等事项，评价结论仍为内部控制有效，也未在评价报告中披露导致差错更正、资产损失事项的原因、整改措施及整改后内控实际运行情况等；部分上市公司评 价结论表述不明确或不规范，如“总体上符合内部控制基本要求”,“基本能够适 应公司管理的要求”;还有个别公司内控评价结论与内控审计意见不一致，但未在年度报告中予以说明。

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