出口货物退免税会计概述

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出口货物退免税会计概述
情境4 出口货物退(免)税会计
【情境要求】1．明确出口货物的退(免)税的政策适用范围；2．根据纳税人的记录确定出口货物退(免)税的会 计核算的实务操作。
【能力要点】1．了解我国出口货物退(免)税的基本政策；2．熟悉不同企业、不同类型出口货物退税的不同计算方法；3．掌握出口货物退(免)税规程；4．掌握出口货物退(免)税相应的会计处理方法。
引导案例
1
   某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13％。2014年10月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣的进项税额34万元通过认证。上月末留抵税款3万元，本月内销货物不合税销售额100万元，收款117万元存入银行，本月出口货物的销售额折合人民币200万元。任务要求：作为该企业出口退税核算会计人员，请：1、计算该企业10月份的“免、抵、退”税额，及实际应退（或应缴纳） 税额；2、对退税环节的涉税事项进行会计处理；3、完成货物出口退税的申报工作。

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关键词：退免税 增值税专用发票 一般纳税人 出口退税 会计处理