现金流量表》指南DOC41页

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?企业会计准
那么——现金流量表
?指南一、根本要求〔一〕企业应在年末编制年报时编报现金流量表。企业编报现金流量表以后，不再编报财务状况变动表。
〔二〕现金流量表应标明企业名称、会计期间、货币单位和报表编号。
〔三〕现金流量表应由制表人、单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人
〔会计主管人员
〕签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。
〔四〕企业应当根据编制现金流量表的需要，做好有关现金账簿、有关辅助账簿的设置等会计
根底工作。〔五〕企业应当就现金等价物
确实认标准，作出明确规定，并加以披露。现金等价物
确实认标准如有变更，应对其加以说明，并应披露确认标准变更对现金流量的影响程度。
二、关于定义
本准那么对“现金〞、“现金等价物
〞和“现金流量
〞进行了定义，以下分别加以说明。本准
那么中涉及的其他
比较重要的概念，如
“经营活动
〞、“投资活动
〞、“筹资活动
〞等等，将在正文中其他
局部予以说明。
1．现金现金指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。
会计上所说的现金通常指企业的库存现金。现金流量表中的
“现金〞不仅包括
“现金〞账户核算的库存现金， ...

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