有关现金流量测算表的编制说明(2021修订版)

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现金流量测算表编制
讲明为正确编制现金流量表并及时验证其
正确性，在编报现金流量表的同时，要求各公司逐月编制现金流量测算表
〔详见附件
〕。现结合各公司编制过程中出现的普遍性
咨询题，对测算表编制方法及表中常规勾稽关系做一个
讲明。现时期各公司现金流量表一般是由出纳人员从
u8系统中逐笔指定生成，
会计人员
对现金流量表的正确性进行审核时，
假设也是逐笔检查，不但工作量大，而且不易
发觉错误，而测算表对现金流量表中每一项均提供了一种检查方法，检查原理
确实是基本
通过账户间勾稽关系，将依据权责发生制原
那么编制的资产负债表、损益表转换为以收付实现制为
根底生成的现金流量表，以验证现金流量表编制的正确性。
测算表按报表中各
工程反映内容及性质不同，采取两种方法进行测算，一种是调整法，如
“销售商品、提供劳务收到的现金
〞、“购置商品、同意劳务支付的现金
〞等项，另一种是列举法，如
“收到的税费返还
〞、“收到的其他与经营活动有关的现金
〞、“分配股利、利润和偿付利息所支付的现金
〞等项。现逐表逐项进行
讲明：一、经营活动测算表：
1、销售商品、提供劳务收到的现金：
此工程是对比典型的使用 ...

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关键词：现金流量 现金流 现金流量表 权责发生制 资产负债表