企业对外投资与筹资循环的审计资料

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企业对外投资与筹资循环的审计资料
一、《对外投资内部会计控制规范》的规定1. 不相容岗位（1）预算的编制与审批（2）项目的分析论证与评估（3）决策与执行（4）处置的审批与执行（5）业务的执行与相关会计记录2.授权批准审批人应当根据对外投资授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对于审批人超越授权范围审批的对外投资业务，经办人有权拒绝办理，并及时向上级部门报告。
【例题】 B注册会计师接受会计师事务所的指派对Y股份有限公司2004年度的会计报表进行预审，正在对Y公司有关对外投资内部控制的合理性和有效性进行测试，有下列问题需做出判断。（1）B注册会计师了解到Y公司对外投资的下列岗位分工中，不恰当的是（　）。A.甲职员负责对外投资预算的编制，乙职员负责对预算进行审批B.证券部负责股票债券的买卖，财务部负责相关的会计处理C.投资部丙职员负责投资处置的审批，丁职员负责办理有关处置业务D.戊职员负责对外投资项目的分析论证及评估

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关键词：对外投资 审计资料 股份有限公司 会计师事务所 注册会计师