递延所得税资产的确认和计量-

是 否 +2 论坛币

k人 参与回答

经管之家送您一份

应届毕业生专属福利!

求职就业群

赵安豆老师微信：zhaoandou666

经管之家联合CDA

送您一个全额奖学金名额~ !

立即领取

感谢您参与论坛问题回答

经管之家送您两个论坛币！

+2 论坛币

递延所得税资产的确认和计量
1、递延所得税资产的确认和计量　　(一)确认递延所得税资产的一般原则　　可抵扣临时性差异，应当以很可能取得用来抵扣可抵扣临时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。　　1.递延所得税资产的确认应以将来期间可能取得的应纳税所得额为限。　　比方2021年亏损100万元，假如如今已有证据说明该企业将来5年的盈利最多只有50万元，则不能确认递延所得税资产25万(10025%)，只能确认递延所得税资产12.5万(5025%)。　　2.亏损年度发生的亏损应视同可抵扣临时性差异来处理，确认递延所得税资产。　　3.企业合并中取得各项可辨别资产、负债的入账价值与其计税基础之间形成可抵扣临时性差异的，应确认递
2、延所得税资产，并调整商誉等。　　借：递延所得税资产　　贷：商誉等　　4.与直接计入全部者权益的交易或事项相关的可抵扣临时性差异，相应的递延所得税资产应计入全部者权益(资本公积)。　　(二)不确认递延所得税资产的特殊状况　　假如某项交易或事项不是企业合并，且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则其产生可抵扣临时性差异在交易发生时不确认递延所得税资 ...

扫码加我 拉你入群

请注明：姓名-公司-职位

以便审核进群资格，未注明则拒绝

分享0 收藏0 回帖

关键词：所得税 纳税所得额 企业合并 计税基础 临时性