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所得税会计PPT
【案例导入2】B公司2010年实现销售收入10000万元。发生2 000万元广告费支出计入销售费用。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15％部分允许当期税前扣除，允许超过部分500万元结转以后年度税前扣除。  假设A公司2010年和2011年利润总额均为800万元，所得税率25%，且2011年未发生上述费用。
2010年：利润总额＝800万元    应纳税所得额＝800+500＝1300万元    应交所得税=（800+500）× 25%=325万元
2011年：利润总额＝800万元    应纳税所得额＝800－500＝300万元    应交所得税=300×25%=75万元
差异500万
差异500万
暂时性差异
所得税会计问题的提出
DR.所得税费用   
二者之间的差异如何处理?
CR.应交税费－应交所得税  应税所得*所得税率
    所得税会计，研究税前会计利润与应纳税所得额之间差异的会计处理，解决的主要问题是利润表中所得税费用的确认、递延所得税资产、递延所得税负债的确认；税法解决的问题是应交所得税的核算。
利润总额
调整

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关键词：ppt 所得税 纳税所得额 500万 销售收入