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所得税复习
一、所得税会计概述
所得税会计是从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照企业会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差额分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产，并在此基础上确定每一期间利润表中的所得税费用。
所得税会计要做什么：
汇算清缴时的完整分录：借：所得税费用 （或资本公积 ） 递延所得税资产 （转回放贷方） 贷：应交税费—应交所得税 （按税法要交的） 递延所得税负债 （转回放借方） 所得税费用进利润表，资本公积 进资产负债表不影响损益的放资本公积 注意：资产负债表里递延所得税资产、递延所得税负债这两个项目是余额，分录这里是本期发生额
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