企业所得税申报附表填写说明

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企业所得税申报附表填写说明
一、适用
范畴本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。
二、填报依据
依照中华人民共和国企业所得税法
及事实上施条例以及企业会计制度、企业会计准
那么核算的长期股权投资初始成本、持有收益、处置收益，以及上述业务会计核算与税收的差异调整
情形，据以填报附表三
纳税调整表
相关项目。
三、有关项目填报说明
纳税人应按被投资方逐项填报，同时填列
往常年度结转投资
缺失本年度补偿情形。1.第2列
〝期初投资额
〞：填报年初此项投资余额。
2.第3列
〝本年度增
〔减〕投资额〞：填报本年度内此项投资额增减变化。
3.第4列
〝初始投资成本
〞：填报纳税人取得该长期股权投资支付的货币性资产、非货币性资产的公允价值及支付的相关税费。
4.第5列
〝权益法核算对初始投资成本调整产生的收益
〞：填报纳税人在权益法核算下，初始投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辩认净资产公允价值份额的，两者之间的差额计入取得投资当期的营业外收入的金额。此列合计数填入调整表中的第6行第4列。
3.第6列
〝会计核算投资收益
〞：填报纳税人在持有长期股权投资期间会计上核算的投 ...

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关键词：企业所得税 所得税 中华人民共和国 长期股权投资 企业会计制度