第四讲--内资企业所得税的纳税审查(2021整理)

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第四讲 内资企业所得税的纳税审查
应纳税额=应纳税所得额
×税率应纳税所得额=应纳税收入总额-准予扣除
工程总额准予扣除
工程总额=本钱+费用+税金+损失
第一节 收入
确实认与计量方面的纳税审查
一、企业应税收入总额的审查
企业所得税能否计算正确，第一步就是企业应税收入能否计算正确。准确确定和审查企业的应税收入，是企业所得税审查的前提。
应税收入审查的要点：
通常纳税人在应税收入上的偷税手法有：
以计量、价格、用途、截留等途径设法使收入不入账，转入
“小金库〞；收入错入账，直接转入企业资本金或用于职工福利；
收入挂账，滞后实现收入或待时机成熟再挪作他用等等。
因此，进行应税收入审查时，通过审查有关总账、明细账，并审查原始凭证，弄清经济业务的实质，作出正确处理。具体审查：
1．应税收入
工程是否全部按规定入账，有无收入不实现、挂在往来账户上的；
2．企业专项工程、福利部门领用商品是否作销售处理或按市场价内部结算，有无按
本钱价或低于
本钱价结转的现象；
3．销售折扣、折让与退回是否真实、正确，有无低价将商品转让给关联企业，转移利润的；
4．价外费用是否并入收入，有无将其挂在往来账户上， ...

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关键词：企业所得税 所得税 纳税所得额 原始凭证 职工福利