2023-2024税务师之税法一基础知识手册

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2023-2024 税务师之税法一基础知识手册

1、某金店（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务： （1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基
合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为 5 万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销
售完毕，取得零售收入 20 万元。 （2）零售一批镀金首饰，取得零售价款 10 万元。 （3）为顾客修理、清
洗金银首饰，取得不含税价款 2 万元。 （4）采取以旧换新方式零售 A 款金项链，A 款金项链零售价为 4 万
元，顾客旧项链作价 2.5 万元。 已知：金银首饰消费税税率 5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为 10%
。 根据上述资料，回答下列问题：
A.0.00
B.0.44
C.1.00
D.2.00
正确答案：A

2、甲企业位于县城，2020 年 4 月被税务机关查补增值税 20000 元、消费税 40000 元、土地增值税 25000
元；还 被加收增值税、消费税的滞纳金 480 元，土地增值税滞纳金 200 元；被处以增值税、消费税的罚款
30000 元，土 地增值税罚款 12500 元。当月甲企业应补缴城 ...

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关键词：基础知识 税务师 增值税专用发票 土地增值税 一般纳税人