税务师之税法一考试考点总结

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税务师之税法一考试考点总结

1、某金店为增值税一般纳税人，2020 年 4 月零售铂金项链，取得含税销售额 56.5 万元；零售镀金项链，
取得 含税销售额 22.6 万元；采取以旧换新方式销售银项链 200 条，每条新银项链的零售价为 345 元，每
条旧银项链 的作价为 175.5 元，每条实际收取差价款 169.5 元。该金店当月应缴纳消费税（ ）万元。
A.2.5
B.2.65
C.2.99
D.3.65
正确答案：B

2、（2012 年真题）某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率 13%，退税率 10%。2021 年 3 月外购棉布一批
，取得的增值税专用发票注明价款 200 万元，增值税 26 万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完
税价格 25 万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸
价格 75 万美元，内销服装不含税销售额 80 万元。该服装厂上期期末留抵税额 5 万元。假设美元比人民币的
汇率为 1：6.4，服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额（ ）万元。
A.0
B.11.00
C.29. ...

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关键词：税务师 增值税专用发票 一般纳税人 进料加工 正确答案