《上市公司会计监管报告（2016）》（学习笔记）-80

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《上市公司会计监管报告（2016）》（学习笔记）-80

3.内部控制缺陷和整改措施描述不恰当

21号文要求，上市公司应当分别披露报告期内部控制重大缺陷和重要缺陷的 认定结果及缺陷的性质、影响、整改情况等内容。年报分析发现，部分上市公司 对内部控制缺陷的描述仅限于上市公司发生的相关事项本身、未能从内部控制五要素角度恰当分析导致相关事项发生的内部控制缺陷，相应也未能提出或设计出 恰当的整改措施，内部控制缺陷描述和整改措施描述均流于表面。

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关键词：学习笔记 上市公司 上市公 习笔记 内部控制