第三讲增值税的纳税审查

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第三讲增值税的纳税审查
第一节 销项税额的
反省销项税额的计算公式为：
销项税额=销售额
×税率一、销售额的
反省(一)销售确认的
反省1、价外费用
增值税暂行条例
第六条规则：〝销售额为
征税人销售货物或应税劳务向
购置方收取的全部
价钱和价外费用
〞。〔1〕销售货物或应税劳务取自于
购置方的全部价款；
〔2〕向购置方收取的各种价外费用：
1〕价外费用的
主要内容：包括手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金
〔延期付款利息
〕、包装费、包装物租金、
储藏费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外
收费。上述价外费用无论其会计制度如何核算，应并入销售额计税。
2〕价外费用不包括的
主要项目：3〕关于价外费用的几例认定：
〔3〕消费税税金。
2、视同销售
〔1〕采取委托代销方式销售商品的企业，委托方将委托代销的商品作为手续费直接从委托代销商品中
支付给受托方的，其
支付给委托方的商品应视同销售
处置。〔2〕企业将本企业的产品
〔商品〕用于本企业的
基本树立、改扩建工程、大
修缮工程等，在该商品、产品领用时视同销售。
〔3〕企业将本企业的产品
〔商品〕 ...

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关键词：增值税 销项税额 计算公式 会计制度 主要内容