第一次发帖，弱弱地不知道税法能不能在这里提问。。。

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【例题•计算题】某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，8月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中80%零售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10％，成本利润率10%，计算该项业务应缴纳的消费税税额。
【答案及解析】计税时要按非独立核算门市部的销售额计算消费税额。
标准答案：应纳消费税税额＝77.22÷(1+17%)×10％=6.6（万元）。
我的错误答案：70*80%*(1+10%)÷90%*10%=6.8万元
大家帮帮忙，看看为什么不对呢？谢谢啦~~~~\(≧▽≦)/~

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关键词：第一次发帖 不知道 一般纳税人 答案及解析 高尔夫球 一般纳税人 高尔夫球 增值税 消费税 成本价

LZ上了题目的圈套，把重心放在销售80%那里来解题。其实不用在意80%，因为题目说了取得含税销售额77.22W元，这里面包含了增值税，所以应纳计税额是77.22÷(1+17%),
然后在把上面所得的值乘以消费税税率10%  ，所以就得出正确答案了。

计算的时候不用在意拿出了百分之多少来零售，知道销售这个物品总共取得的销售额是多少就行了。

陷阱在于非独立核算的门市部

学习了啊

这个题目考的是消费税的征税环节，高尔夫球具的征税环节是在加工移送环节，而不是零售环节。因此零售的80%只是个干扰项，要按照加工移送环节的销售额来征税。

不看还真忘了

xuexile!