税制刘颖第三版课后习题答案

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第二章6.某农机制造厂
6月初增值税留抵税额
3000
元，6月发生下列业务：
（1）购入农机零件一批，认证税控增值税发票注明不含增值税价格
150000
元；（2）以旧换新方式销售农机，取得银行存款
200000
元（已扣除收购旧货
26000
元）；（3）销售农机零件不含税销售额
10000
元；销售农机整机不含税销售额
100000
元；（4）接受其他农机厂委托加工农机一台，对方提供材料价款
5000
元（不含税，下同）
，对方支付加工费
2000
元；（5）进口生产设备一台，完税价格
20000
元，关税率
7%。要求计算：
（假定购进货物的发票都已经认证
）（1）进口环节海关代征增值税
；（2）当期可抵扣的全部进项税额
；（3）当期销项税额
；（4）应纳的增值税。
【答案】
（1）进口环节海关代征增值税
=20000
×（1+7%
）×16%=3 424
（元）（2）当期可抵扣的全部进项税额
=150000
×16%+3424+3000
=30424
（元）（3）当期销项税额
=（200000+26000
）/（1+10%
）×10%+10000×16%+100000×10% ...

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