财务管理公式

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一、基本的财务比率
（一）变现能力比率
1、流动比率
流动比率
=流动资产
÷资产负债
2、速动比率
速动比率＝（流动资产－存货）
÷流动负债
3、保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）
÷流动负债
（二）资产管理比率
1、营业周期
营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数
2、存货周转天数
存货周转率＝销售成本
÷平均存货
存货周转天数＝
360÷
存货周转率
3、应收账款周转天数
应收账款周转率＝销售收入
÷平均应收账款
应收账款周转天数＝
360÷
应收账款周转率
“销售收入
”数据来自利润表，是指扣除折扣和折让后的销售净额。
4、流动资产周转率
流动资产周转率＝销售收入
÷平均流动资产
5、总资产周转率＝销售收入
÷平均资产总额
（三）负债比率
1、资产负债率
资产负债率＝（负债总额
÷资产总额）
×100%
2、产权比率
产权比率＝（负债总额
÷股东权益）
×100%
3、有形净值债务率
有形净值债务率＝〔负债总额
÷（股东权益－无形资产净值）〕
×100%
4、已获利息倍数
已获利息倍数＝息税前利润
÷利息费用
长期债务与营运资金比率＝长期负债
÷（流动资 ...

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关键词：财务管理 应收账款周转率 资产负债率 息税前利润 应收账款