企业投资开放式基金的帐务处理

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企业投资开放式基金的帐务处理
开放式证券投资基金试点
方法第33条规定：
〝开放式基金
能够收取申购费，但申购费率不得超过申购金额的5%，申购费
能够在基金申购时收取，也
能够在赎回时从赎回金额中予以扣除，开放式基金
能够依照基金治理运作的实际需要，收取合理的赎回费，但赎回费不得超过赎回金额的3%。
〞企业会计准
那么投资规定，初始投资成本是指取得投资时实际支付的全部价款，包括税金、手续费等相关费用。目前的股票买进手续费为0.75%，加上税费，相关费用占长期股权投资成本
可不能超过0.8%，依据重要性原
那么，这部分费用
直截了当
计入长期股权投资成本中是无可厚非的。然而依照试点
方法规定，开放式基金的申购费最高可达申购金的5%，加上相关税费和其它手续费，长期股权投资成本中相关费用所占比例在5%以上。当申购费是在基金申购时收取的，再将其
直截了当
计入投资成本就显不妥。其缺点有二：(1)造成资产虚增。就其本质来说，这些相关费用属于长期待摊费用，是不能用作抵押和转让的，假设其一直不予摊销，那么该企业外部信息使用人在查阅会计报表时会得到一个比实际高出5%的长期股权投资的资产，而企业 ...

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关键词：开放式基金 开放式 长期股权投资 证券投资基金 投资成本