新三板企业的常见问题及审计需特别关注的问题

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新三板企业的常见问题及审计需特别关注的问题


一、新三板企业的常见问题
1、公司治理结构不规范，缺乏健全的法人治理结构，常常是“一人集权制”。
2、内部控制制度不健全或未执行。
3、原始出资的不规范。拟新三板挂牌的主体多属于民营企业，在创业初期常存在出资
不实或者存在瑕疵的情况。
4、会计主体不清，资产不完整或权属不清。公司房屋、土地、设备和知识产权等以个
人名义登记或无法取得产权等。
5、资金管理的不规范。未设置独立的财会部门，未建立独立的财会制度，未在银行独
立开户，公司资金与股东资金不分；股东以借款、代偿债务、代垫款项或者其他方式占用
公司资金等。
6、同业竞争和不规范的关联交易。表现为：关联方界定不完整；关联交易目的及动机
不当，常常出于调节利润；交易程序不规范；交易依据不充分，缺相关合同及确认；定价
不公允；会计处理不当；实质关联方非关联化等等。
7、主要经营业务活动不规范。采购、生产、销售投资等存在瑕疵：如采购为了省钱不
要发票，销售为了逃税不开发票，聘请工人不交社保等。购买设备不取得合法票据，购建
厂房不办理法定登记手续等。
8、纳税不规范。有避税动机， ...

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