【会计实务经验】上市公司财务内控执行中应注意的几个问题!

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上市公司财务内控执行中应注意的几个问题！


1．在现金流管理内控机制上。
一要加强现金预算管理，重点组织制定和实施长短期融资方案，优化企业资本结构，开
展资产负债的比例控制和财务安全性、流动性管理；
二要严格现金收支预算控制，及时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，重
点监测经营性现金流与到期债务等情况，调节资金收付平衡，严格控制支付风险；
三要规范货币资金管理，制定资金管控方案，实施重大资金筹集、使用、款项的催收和
监控工作，推行资金集中管理。货币资金的使用、调度，应按内部财务管理制度的规定，
依据有效合同、合法凭证办理相关手续。
2．在采购与付款内控机制上。
一要建立供应商评价制度，成立包括采购、生产、质检、仓储等部门组成的供应商评价
小组，侧重对所购商品性能、质检、价格、付款条件及供应商信誉的综合评价。办理付款
业务时，要对采购合同约定的付款条件、采购数量和质量验收证明等相关凭证的真实、完
整、合法性进行严格审核。
二要建立采购价格形成机制，成立包括企业管理层，采购、生产、财务、质检、法律等
部门负责人组成的采购价格委员会。应实施大额定单集中采购或以招投标方 ...

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