财务管理：会计实务：《如何做出纳工作》—日常事务处理(二)

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《如何做出纳工作》—日常事务处理（二）

预借差旅费时怎样处理?
单位工作人员因公出差需借支差旅费时，应首先到财会部门领取并填写借款单，
按照借款单所列内容填写完整，然后送所在部门的领导和有关人员审查签字。各
单位可以根据需要使用统一的“差旅费借款结算单”，也可以使用普通的借据或
者借款凭证。财务部门根据借款单编制现金付款凭证，其会计分录为：
借：其他应收款——备用金贷：现金
出纳员根据单位内部规定的审批权限和程序，对借款单和付款凭证进行审核，
认为手续齐备并符合制度规定要求的即可予以支付。


差旅费报销时怎样处理?
出差人员回到单位后应及时办理差旅费的报销手续。首先，出差人员到财务部
门领取差旅费报销单，如实填写报销单的有关内容，如出差事由，出发到达的时
间、地点，乘坐的交通工具的车别、等级、金额等等，并将有关车票、船票、飞
机票、住宿发票等有关原始凭证粘贴在报销单的背后，经所在部门和单位有关领
导审查签字后，送财务部门，财务部门有关人员应审查单据是否真实、合法，按
照本单位差旅费开支管理办法计算应报销的交通费金额、应发给的伙食补助费、
住宿费包干结余、不买卧铺补贴等， ...

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关键词：财务管理 会计实务 管理办法 会计分录 交通工具