财务管理：关于企业备用金的预借和报销问题

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关于企业备用金的预借和报销问题

备用金是指付给单位内部各部门或工作人员用作零星开支、零星采购、售货找零
或差旅费等用的款项。
(1)备用金的领用
单位内部各部门或工作人员因零星开支、零星采购等需要领田备用金，一般应
由经办人填写借款凭证。借款凭证一式三联，第一联为付款凭证，财务部门作为
记账依据;第二联为结算凭证，借款期间由出纳员留存，报销时作为核对依据，
报销后随同报销单据作为记账凭证的附件;第三联交借款人保存，报销时由出纳
员签字旨作为借款结算及交回借款的收据。经办人在填写借款凭证时，应当如实
认真地填写借款事由、金额和借款日期并签名，送有关领导审批后根据借款凭证
编制现金付款记账凭证。
对于企业来说，借用备用金的现金付款凭证，其贷方科目自然为“库存现金”
科目，借方科目则为“其他应收款——备用金”科目;对于预算单位，借用备用
金的，其贷方科目自然为“经费现金”或“库存现金”科目，借方科目则为“暂
付款”科目。出纳员根据现金付款凭证付给现金(或现金支票)。
【例】某公司销售科领借备用金 400 元，作零星采购和开支使用，经办人为
××。××在领用备用金时，应按规定填制借款 ...

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关键词：财务管理 备用金 工作人员 记账凭证 经办人