早该熟知的企业备用金核算方法

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早该熟知的企业备用金核算方法


备用金，是指支付给单位内部各有关部门或工作人员用于日常零星开支的款项，如采购部
门的采购备用金、收银部门的找零备用金等。备用金是单位现金的特殊形式，其现金不由
出纳人员保管和收支，而由各部门人员在规定的额度内按照规定的范围使用，以便于灵活
地开展业务，提高工作效率。出纳人员应当了解本单位的备用金保管和使用情况，按照规
定办理预借和报销手续，保证备用金的安全与完整。
1、备用金借支管理
（1）由企业各部门填制“备用金借款单”，一方面财务部门应管理需要核定各零星开
支，另一方面则凭此单据支给现金。
（2）各部门零星备用空一般不得超过规定数额，若遇特殊情况，应由管理部门经理核
准。
（3）各部门借支零星备用金时，应将取得的正式发票定期送到备用金管理人员（出纳
人员）手中，冲转借支款或补充备用全。
2、备用金的预借
（1）备用鑫管理一般有定额管理和非定额管理两种方法。定额管理是根据各部门的实
际需要和单位的财务负担能力核定并报有关领导批准的备用金定额；非定额管理是按每次
业务所需备用金管理额预借并按报销垒顿核销的备用金。
（2）财会部门应会同单位 ...

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关键词：核算方法 备用金 管理部门 工作人员 管理人员