1.4.1现金、支票、有价证券

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第四讲  出纳岗位保管的资金与工具
浩天云会计专修学校
（一）现金、支票、有价证券
出纳人员每日下班前应盘点库存现金，并将当日收入存入银行，同时须从银行另行提取备用现金。根据规定，严禁坐支现金。每日盘点现金，应保证账实相符。严禁设立小金库，账外账，白条抵库等。出纳人员必须妥善保管支票本，严格按照规定的用途使用，不得交付其他会计人员代管。有价证券明细账要按证券种类分设户头，所记金额应与总账会计相一致，当账面金额与证券面值不一致时，应在摘要栏内注明证券的批次、面值和张数。必要时，还可以设置辅助登记簿进行补充登记。

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关键词：有价证券 会计人员 会计人 小金库 账外账