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汇算清缴季--年底的发票要 2017 年才能收到？！不知如何处理，看这里！


所得税汇算清缴之跨期费用
每年一次的汇算清缴，会计又开始忙碌起来了。那么，如何做好汇算清缴？年结前需要
做那些工作？在这里一一说明。年结前应该做的重要的准备工作是要统计一下，归于当年
但没入账的成本费用有那些。
例如，销售人员手头的 10 万差旅发票，说要到明年 2 月才能拿回来报账，年结没入账
的情况等等。类似这样的情况，解决办法就是，可以暂估入账，挤上末班车，进入利润
表。
按上面所说的，销售人员手里的 10 万差旅费发票，说要到明年 2 月才能拿回来报账，
年终了，怎样结账呢？
账务处理
年结前暂估入账
借：管理费用-差旅费 10
贷：其他应付款 10
第二年报账，先红字冲原分录
借：管理费用-差旅费 10（红字）
贷：其他应付款 10（红字）
再凭报销发票记
借：管理费用 10
 贷：银行存款或现金 10
[跨年度红冲，不能再用管理费用科目，否则不能正确计算上年损益。]
这样，对财务列支的无票支出，税务还是认可的。
政策依据：国家税务总局公告 2011 年第 34 号 ...

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关键词：汇算清缴 国家税务总局 管理费用 销售人员 成本费用