任务五--消费税实务实训

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会计与金融学院
项目三　消费税实务
【基础资料】一、企业概况企业名称：宏达化妆品生产有限责任公司。企业性质：国有企业（一般纳税人）。企业地址及联系电话：重庆市九龙坡区九龙园区华龙大道111号，68462222。开户银行及账号：中国银行九龙园分理处，10022002。纳税人识别号：1002520002200。二、业务概述该企业在2017年12月发生如下经济业务。（1）销售一批化妆品，适用消费税税率为15%，开出增值税专用发票，收取价款100万元，增值税款17万元，将货款已存入银行。（2）没收逾期未归还的化妆品包装物押金23 400元。
项目三　消费税实务
【基础资料】二、业务概述（3）将自产化妆品一批以福利形式发放给职工，按同类产品不含税售价计算，价款为50 000元，成本价为30 000元。（4）受托加工化妆品一批，委托方提供原材料20万元，本企业收取加工费8万元。本企业无同类化妆品销售价格。（5）将化妆品、护肤品、护发品装入一盒内作为礼品送给关系单位，成本价为16 000元，不含税售价应为20 000元。【任务要求】（1）根据上述业务编制会计分录并填制记账凭证。（2）计算当月应缴纳的 ...

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关键词：消费税 增值税专用发票 有限责任公司 一般纳税人 化妆品销售