业务循环内部控制及测试工作底稿(内控审计全)

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内控审计
业务循环内部控制及测试工作底稿
销售收款循环
　　举例：
S公司现行的销售政策和程序业经董事会批准，如果需对该项政策和程序作出任何修改，均应经董事会批准后方能执行。本年度该项政策和程序没有发生变化。
S公司的产品主要为电子感应器、光感器、集成电路块，通用性较强。所有产品按订单生产，其中约计
95％的产品系销售给国外中间商，全部采用海运方式，以货物离岸作为风险、报酬转移的时点.通常情况下，这些顾客于每年年初与公司签订一份包含全年预计所需商品数量、基本单价等条款的一揽子采购意向。顾客采购意向的重要条款由董事会审批，并授权总经理签署.
S公司根据顾客采购意向总体安排采购原材料及生产计划,实际销售业务发生时，
S公司还需与顾客签订出口销售合同。对于向国内销售的部分,
S公司根据订单金额和估算毛利情况,分别授权不同级别人员确定是否承接。
　　S公司使用
Y系统处理销售与收款交易，自动生成记账凭证和顾客清单，并过至营业收入和应收账款明细账和总账。
销售与收款业务涉及的主要人员
　　我们采用询问、观察和检查等方法，了解并记录了S公司销售与收款循环的主要控制流程，并已与财务经理×××、销售经 ...

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关键词：工作底稿 内控审计 内部控制 生产计划 营业收入