发帖
雷达卡
59,157 行交易级总账数据，格式混乱到没法直接算：文本和数字混在同一列、日期写法不统一、中间夹着空行和用不上的表头。两位会计学教授用 Excel 里的 AI 智能体把它清干净、再对上试算平衡表，原文说整个过程平均约十分钟——同一件事手工做要几个小时。这篇文章值得看的地方在于它没有停在"AI 很快"，而是把每一步怎么留下可检查的痕迹写完了。
文章由 Gang (Ernest) Pan 与 Li Wang 撰写，发表在 Journal of Accountancy 2026 年 10 月号，两位作者都在阿克伦大学 George
W. Daverio 会计学院任教。演示用的数据集是根据 Journal of Emerging Technologies in Accounting 上的一则案例改编的模拟数据，工具用 ChatGPT for Excel，作者说明各类 Excel 智能体功能正在趋同，学会的方法可以平移。审计场景下这些工具须用企业级许可部署。
第 1 步：先给它写一份技能文件
Excel 智能体的工作方式是接受一连串指令、在人的监督下执行。要让它稳定输出，得先给一份"技能"：一个文本文件，里面写清流程、脚本和资源，相当于把书面作业规程交给新来的助理会计。ChatGPT for Excel 自带三个通用技能，分别对应公司财务、财务计划与分析，没有专门给审计做数据清洗的，所以作者自己写了一份，做法是先把数据分析教材与审计准则喂给它，让它起草，再人工逐条改。
这份技能文件里立的七条规矩，基本就是整篇文章的骨架：不直接改源文件、动手前先查一遍问题、先出清洗计划等人批准、只用 Excel 原生工具（公式、筛选、表格、格式、数据透视表）、每次改动都记进 Modifications_Log、用总账或试算平衡表等控制总数验收完整性、不许夸大合规性（产出可作审计证据，最终判断仍归人）。
第 2 步：动手前先出一份计划
技能里那条"先出计划"是关键设计。智能体必须在改动任何单元格之前，把分析方法写进一张独立的工作表，人说批准才执行。这一步的作用是让人在公式和规则落到客户文件之前先过一遍，作者也承认它只是降低、并不消除误改的风险，所以它还兼任反馈通道：计划阶段发现的不当行为要报给管技能的技术负责人，用来改下一版技能。
第 3 步：清洗其实只做三件事
计划批准后，智能体在 Excel 里用标准公式执行，好处是每一步都能被审计组翻出来看。演示中它做了三件事：清行，删掉空行和无用表头，让总账连成一片可用数据；构造对账键，看现有列有哪些，决定怎么拼出能和对方标识结构对上的字段；统一日期，把混着文本字符串和不规范写法的日期全部标准化，否则 Excel 连按时间排序都做不到。
第 4 步：用对账结果验收
清洗只完成一半，验收靠对账。智能体按科目号汇总清洗后的总账，跟客户提供的试算平衡表期末余额逐项比，把差额不为零的科目标出来。差额不为零就说明这份文件在进入实质性程序前还需要额外查。这一步同时干了两件事：确认完整性与准确性，以及在数据准备和审计使用之间搭一座可追溯的桥。
第 5 步：把过程写成复核者看得懂的日志
智能体会另开一张表，用平实的英文说明它做了什么、为什么这么做，这份说明是草稿，审计师可以改、可以否，改完才算人工确认过的痕迹。配套的复核分三步：先看汇总对账，确认试算平衡表上每个科目的余额都能与汇总后的总账对上；再抽查高交易量科目的公式，确认聚合逻辑算得对、指向的工作表没串；最后处理需要专业判断的收尾，比如让智能体套标准舍入公式把尾差抹平。
技能上线前先过三道关
作者强调自制的技能在发给项目组之前要测：先做受控运行，由技术负责人在一小份已知有缺陷、且有预先算好的干净结果的数据上跑；再做公式检查，逐条确认智能体生成的公式算得对、引用链指回源单元格；最后反复改技能里的指令，直到在受控数据上达到百分之百准确。这个测试还形成一个循环：一线审计师在不同客户数据上发现异常或格式限制，报给经理，经理改技能，下一单更好用。
想推广的话，先定五条护栏
文章末尾给了五条，几乎都落在"别让效率盖过可核查性"上：保留原始数据；仔细复核 AI 生成的输出；优先选逻辑透明、留在 Excel 里的做法与文档；用结构化提示；确保符合事务所的隐私与数据治理政策。作者把这条路推荐给想试 AI 的事务所与企业，理由是嵌入熟悉工具、成本低、上手门槛低，但也明说护栏不能省。
有一处要分清：约十分钟是原文在模拟数据上的说法，作者写的是"平均约十分钟"，不是任何人本地实测的结果；同一篇里也说明了最终审计判断仍是使用者的责任，工具产出只能作为证据的一部分。要复现，先准备一份自己的乱数据、一份已知答案的对照表，再按上面五步走一遍，看它能不能把差额清到零。
────────────────
回复本帖，可见原文给的两份 PDF（清洗与对账计划模板、完成的检查与修改日志）、七条清洗原则与五条护栏的原文，以及文章与视频教程的入口。
把经管之家装进你常用的 AI 智能体中 一键快捷安装经管之家 MCP／技能，让 AI 帮你查教程、找数据、读论坛帖子。 检索、阅读公开帖子不收费，安装可申请领取：3 通用积分＋100 论坛币＋3 元论坛资金 说明： AI 算力按所用平台规则计算；附件按原帖条件获取；福利领取条件以活动页面为准。 |
京公网安备 11010802022788号
