一、 集团内资金集中管理，如何处理资金归属权与控制权的关系

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<P ><B >现状</B>：某企业下属有十几家独立法人子公司。省公司为强化闲置资金理财，提高整体资金效益，降低子公司乱投资风险，内部资金借贷，均衡使用等作用，建立了内部资金调节中心，采用银行集团账户管理模式。即，省公司为一级账户，下挂各子公司为二级虚拟账户，还有一个虚拟透支账户。银行根据省公司一级账户信息。内部资金发生借贷时，一级账户资金不变，借款单位账户（二级）资金增加，透支账户资金减少。审批方式：省公司牵线两家子公司签字银行委贷协议。年终省公司将收到的利息经两次分配到子公司。<o:p></o:p></P>
<P ><FONT face="Times New Roman">    </FONT><B >帐务处理</B>：省公司：做利息转入，报表合并。<o:p></o:p></P>
<P ><FONT face="Times New Roman">              </FONT>子公司：核算二级账户中资金，收到省公司分配利息做财务费用。<o:p></o:p></P>
<P ><B >问题</B>：事务所年终审计，认为，该资金已集中到省公司，控制权已归省公司所有。该资金核算应该在省公司进行。而我们认为从法律角度，资金仍在子公司账户，应在子公司处理账户问题。况且，资金进出是通过子公司自委贷协议。就此问题一直不能达成一致意见，因此每年审计做调整。<o:p></o:p></P>
<P ><FONT face="Times New Roman">    </FONT>我们不能认同的原因：<o:p></o:p></P>
<P ><FONT face="Times New Roman">1．</FONT>我们虽然是子公司，但下面都是独立法人，把其资金完全集中，没有相关的法律依据。根据金融条例，只有具有内部财务公司才有资格。<o:p></o:p></P>
<P ><FONT face="Times New Roman">2．</FONT>我们实际并未占用该资金，对资金风险不存在法律责任，不具备拥有权和控制权，不能作为本公司资产核算。<o:p></o:p></P>
<P ><FONT face="Times New Roman">3．</FONT>如果完全上收，子公司会认为省公司随意占有、占用他们的资金，会大大降低子公司的积极性。<o:p></o:p></P>
<P ><FONT face="Times New Roman">    </FONT>请问，如何才能说服审计师？是否有相关的法律条款和依据？<o:p></o:p></P>

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关键词：资金集中管理 控制权 归属权 法律责任 财务公司 子公司 如何 闲置 信息 中心

我是银行的，我就是做这个产品的，但与这个银行的产品还不同

最讨厌这种虚拟归集的方式——钱不动，在上级虚拟一个自己的帐户进行同步变化，工行就是这种模式。

其实他要虚拟的原因很简单，钱不动，为了保证子公司开户行的利益，但让会计核算很麻烦。

我们行没有这种虚拟，要么资金归集到母公司，要么就不归集。如果归集，签署委托贷款协议，帐务核算建议走借贷关系的科目。

不懂

为什么一定要体现在报表上，进行管理会计表外处理不就可以了吗？财务不核算，考核算上。