纯外销企业，为什么也会存在缴纳城建税和教育费的情况

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假设：企业国内采购某物品，价格100，进项税金17，外销售价120，退税率13% 那么会产生不得免征和抵扣额120*4%=4.8
免抵退税额（也就是限额）是120*13%=15.6
，此时应交增值税借方是17，贷方是4.8+15.6=20.4，差额20.4-17=3.4会计入“出口递减内销应纳税”科目，此时3.4需要按7%交城建税，按3%缴纳教育费附加。这显然是不对呀，错在哪里了呢

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关键词：城建税 教育费 退税率 免抵退 销售价 城建税

楼主，小白不懂，进项税是不是只能抵限额的销项税？这样应交税费应该是4.8+（17-15.6）=6.2吗？这个增值税率还需要按比例交城建税和教育费附加码？

a1100331 发表于 2014-3-14 15:46
楼主，小白不懂，进项税是不是只能抵限额的销项税？这样应交税费应该是4.8+（17-15.6）=6.2吗？这个增值税率 ...

不对哦，本期借方是17的进项税额和“3.4的免抵税额”，贷方是4.8的“不得免征和抵扣额”和15.6的“免抵退税额”
这样借贷平衡 ，但是借方的免抵税额￥3.4需要按次金额缴纳地税，应交增值税额是0哦，另外问过税务局了，我说的是对的·，就是要按￥3.4再计算缴纳地税的，也就是说不管是内销还是外销企业，只要是居民企业，负担的地方税是一样的