请教一个关于保额分红红利成本核算的问题

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举例说明：保单生效日2012.7.1
                  核算年度： 2013年
                  2013.7.1保单满一保单年度，红利保额对应的责任准备金增加。
                  2013年12月31日核算红利成本，包含2013.7.1增加的红利保额对应的责任准备金，以及2013.7.1-2013.12.31对应的增额红利成本（未转入责任准备金账户部分）
问题： 1） 保单生效对应日增额红利成本转入责任准备金账户，也就是说红利保额准备金是阶梯状增加。那2013年红利成本中的红利保额责任准备金提转差应该是2012.7.1-2013.7.1所对应的责任准备金提转差。而2012.7.1-2012.12.31并不属于2013年度，如此合理吗？如果插值处理，那为何还需要增额红利成本账户？
            2） 保单如果在2013年度退出，那对应的红利成本是退出时带走的红利保额或者是红利保额对应的现价。退出的同时，红利保额准备金减少，当年累计的增额红利成本也清零？

请熟悉保额分红的大神们指教一下。

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关键词：保额分红 成本核算 准备金 阶梯状 成本 红利

1.红利保额的增加并不是连续的，而是阶梯状的。通常保单每持有满一年，才会分配一次红利，分配的红利用来增加保额。正是因为保额的增加，为保险公司带来了额外的成本--为红利保额提存责任准备金。因为红利一年增加一次，红利保额准备金也是一年增加一次。
2.如果客户退保：比如客户应该交10年保费，客户交了五年，想退保，他就会在第六个保单年度退保（第五年他没有必要退保，毕竟已经交完保费了，保单还可以继续有效，到了第六年，不交第六年的保费，之后办理退保，实务中都是这种情况）。他退保时候拿走的红利保额现价，只是前五个年度积累的红利对应的现金价值。退保时候释放的准备金也是前五个年度积累的红利对应的准备金。因为第六个年度他没交保费，保单会中止，保单中止不再分配红利。

tongtongyanyan 发表于 2014-3-18 20:46
1.红利保额的增加并不是连续的，而是阶梯状的。通常保单每持有满一年，才会分配一次红利，分配的红利用来增 ...

还不是很清楚。因为在实务中，保额红利准备金确实是一年增加一次，在未满一年的时候，有个增额红利成本的类似于蓄水池的账户来做月度增加。而在核算年度红利成本的时候，通常使用的是红利准备金的提转差。于是，这个提转差事实上是两个保单年度之间的提转差，而不是会计年度。我们要核算的是会计年度的红利成本，因此由于保单年度和会计年度的差异，造成核算上的误差。我这么理解有问题吗?

bao_jinhui1019 发表于 2014-3-19 20:13
还不是很清楚。因为在实务中，保额红利准备金确实是一年增加一次，在未满一年的时候，有个增额红利成本的 ...

保额红利准备金虽然一年增提一次
但年度中间每个月份准备金核算方法不应该是插值法
死亡率和利息都应该要有 fractional 的算法
这点应该要查找精算师设计商品时有没有订下核算备忘录才是

实际发生分红成本（2013年实际发生的） 减去 去年预提分红成本（到2012年底，实际在2013才分的） 加上 本年预提分红成本（到2013年底，实际2014年才分的）