会计准则利源分析

10s10s 发表于 2014-7-3 17:17
还能找到吗？分享一下？？

没有电子版，在杂志上，我们公司订阅的。

我们公司把合理估计负债+风险边际的拆分与实际财报现金流放在一起，与剩余边际的摊销合在一起看。
1、现金流中主要拆分风险边际的释放，利差（传统、分红、投连、万能，主要是准备金要求的收益与实际投资收益的差异，还有贴现率平移等的影响）、再保损益、短险贡献、赔付差、保费差、费用差、佣金差还有首日损失等。
2、现金流的拆分区分实际与准备金自身变动部分，实际就是财务现金流，财务现金流根据你们公司的情况拆，准备金自身变动就是准备金提转差的拆分，准备金提转差其实就是准备金假设下的财报现金流，含与实际保单的差异调整，要做一个与利源模式匹配的准备金变动分析，才能做出这部分利源，这是最关键部分。其中准备金提转差可以拆分出预期现金流、预期准备金释放和实际准备金释放等等项目。
3、剩余边际锁定的话，主要拆除预期摊销，利息还有就是预期释放与实际释放的差异，预期释放与实际释放的差异与退保差赔付差的项目是合在一起的。
4、剩余边际不锁定不知道怎么拆了，我们没做过。但是按照自身变动的原理，还是可以分成预期变动部分和实际变动部分，预期变动就是摊销，利息等，可能还有假设变动的影响。实际变动就是计算剩余边际时的预期释放和实际保单托退释放的差异。自己写个公式出来推吧，就是margin(t,t)-margin(t+1,t+1)的过程。

dequaind 发表于 2014-7-10 11:43
我们公司把合理估计负债+风险边际的拆分与实际财报现金流放在一起，与剩余边际的摊销合在一起看。
1、现金 ...

恩，说的很专业，考虑到剩余边际锁定和不锁定的问题，相当深入了，学习了！

而我理想中的会计准则利源分析，应当是建立一个财务准备金的预期利润表出来，和实际的利润表进行对比，就可以发现各种差异；但由于存在剩余边际（风险边际可以合并进BEL），我以为最彻底的利源分析，应当是将剩余边际进行持续拆分，后与现金流各项经验偏差进行合并；
关于剩余边际拆分的思路，初步设想为剩余边际应当是定价假设和会计准备金假设（加入风险边际）的差异所得的产物，是否可以把剩余边际中理应归于定价利润的部分在各个年度进行拆分，这是个很大的难点，如果拆解了对于保险会计利润将会是更加直观的体现~~

请问是否还再做呢？求指教