门外汉问一个增值税小问题

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应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额。这是纳税人应向税务局缴纳的税款。


教材上说：“当期销项税额，是纳税人在本期销售货物或提供应税劳务在价款之外另外向购买方收取的增值税”。
“当期进项税额，是纳税人在购买应税货物或应税劳务在价格之外向卖方支付的增值税”。那么问题来了，纳税人向购买方收取的增值税，以及纳税人向卖方支付的增值税构成纳税人自身的收入和支出么？

如果构成的话，那作为一个中间商，就有三笔税务收支，一是缴纳税务局的增值税，一是从买方那收取的销项税，一是向自己的卖方那支付的进项税，这三笔刚好完全抵消了。
如果不是这样，即纳税人只支付税务局的那份增值税，则教材中纳税人向购买方收取增值税、向卖方支付增值税，又是什么意思？

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关键词：门外汉 小问题 增值税 是什么意思 进项税额 增值税 门外汉

723633966 发表于 2015-3-12 11:37
应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额。这是纳税人应向税务局缴纳的税款。

首先，你要明确增值税是对哪一部分征税。顾名思义，增值税是对一种产品或服务的增值部分征的税。比如说，一部手机加工时的主板成本200元，显示屏200元，电池50元，通过加工，成为一部千元机。那么这个1000元与成本450元（忽略其他成本）的增值部分就需要纳税。
  之所以用增值税=销项税－进项税 计算，是因为这样简单，其实增值税按上述推理应写为＝（销售额－成本）×税率＝销项税－进项税
  再比如，你（是一家企业）卖给B企业1000元商品，1000里是包含税的，也就是你该交的销项税，但是是B掏的钱。这个税转嫁给了B。（至于B是否承担了全部销项税，这个就涉及到税收转嫁里的问题，答案是双方都承担了税负。这个可以参考财政学教材）
而你为了加工产品会从C企业进口原材料200元，这个也是含税的，这次是你掏了钱，拿到C给你开的发票。等你向税务局纳税时只用交销项税扣除进项税的部分，即增值税。

三笔刚好完全抵消，数额上是这样的。
但是实际上，我们交的增值税是中间增值的部分。如果不交增值税，按之前营业税算法，进项税部分原来会作为企业的成本，现在变成可以抵扣了。
比如100进货，200卖出，税率17%：
100进货时，会交17元的增值税，
200卖出的时候，需要交200*17%=34，但是由于进项税可以抵扣，实际上我们只要交34-17=17元的税。

peng3409 发表于 2015-3-12 12:56
三笔刚好完全抵消，数额上是这样的。
但是实际上，我们交的增值税是中间增值的部分。如果不交增值税，按之 ...

我还是不太明白啊，200卖出的时候，根据教材，卖方需要向买方收取34的销项税啊。您讲的是，当他卖出时，需要交纳34的销项税啊。

seekvirtue 发表于 2015-3-12 12:55
首先，你要明确增值税是对哪一部分征税。顾名思义，增值税是对一种产品或服务的增值部分征的税。比如说， ...

你的意思是说：
在我卖东西的环节，不用纳税；在我进货的时候，纳了一笔进货成本相关的税。然后在当期结束后，我还需要去税务局交一笔增值的税。
也就是说，我实际上交了两次税，一次增值税，一次在进货的时候交的进项税。即，我的整个营业额是全部纳税的？

723633966 发表于 2015-3-12 15:39
你的意思是说：
在我卖东西的环节，不用纳税；在我进货的时候，纳了一笔进货成本相关的税。然后在当期结 ...

可以这么理解，买卖东西时候计算的增值税不是实际缴纳的，先记账。比如卖东西的时候交34，但是实际月底汇总缴纳的是34-17，因为17是进项可以抵扣的。