Sales and exchanges of property

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According to Sec.1001 the amount realized is 在交换当中所收到的the value of all property. The basis is 交换的property 的cost. The adjusted basis is 在cost的基础上做一些调整 例如 减去折旧，加上improvement的费用。

The amount realized（假设我们是卖家） = cash received
加上：FMV（fair marker value） of other property received
+ Liabilities assumed by the buyer (ex., notes receivable given to the seller)（因为交换导致的买家欠我们的钱)
+ Liabilities or encumbrances on property transferred to the buyer (ex., mortgages transferred from seller to buyer)
减去：Selling expenses（交换时产生的一些费用）
-Cash paid to the buyer
-Liabilities assumed by the seller (ex., a note payable from the seller to the buyer) 由于交换，我们欠买家的钱
-Liabilities encumbering the property received that are assumed by the seller.(我们承担的买家交换的property所带的负债)

Adjusted basis (买这个property所支付的所有开销)= cash paid
加上： Unpaid mortgage of property
+Debt (notes payable) given to seller
+Taxes relating to acquisition
+Interest and taxes on construction
+betterments & improvements 的花费
+Other acquisition costs (legal, appraisals, etc.)
减去：Depreciation
-Liquidating distributions by corporations
-Casualties and certain other losses
-Amortized bond premiums

Amount Realized-Adjusted Basis=        Gain or Loss Realized

Realization: economic  Recognition：taxable

Realized gain are not always recognized 分3类: 1. 一般情况下Immediately recognition 2. Deferred （推迟再recognize) 3. 不recognition（not taxable）

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关键词：exchanges property exchange Exchang changes property

若是 realized loss 一般情况下不会deduct。除非这个交易与trade，business和activity entered into for profit相关。

Special 情况：
  1. 若这个property是gift则donee的basis 等于donor 的basis。举个例子 一个父亲将他买的5000元的股票作为礼物送给他儿子，这时股票的市值20000， 但是 儿子能够确认的Basis 是5000 =父亲的basis。
2. 若这个property是有自己的service挣来的 则 basis= the fair market value of the property at the time it was received.
3.当我们买股票或基金的时候，假设1种类型的股票，在不同的时间以不同的价格购买。这时的basis= 两种情况。第一种，我们可以明确我们卖股票的时候卖得是什么时候买的股票，在这种情况下basis就等于你买的时候的价格。 第二种 我们不知道我们卖的是什么时候的股票，basis按FIFO方法来计算（first in first out）
当我们卖共有基金的时候(mutual fund) basis的计算采用average cost method。

Special 情况：
  1. 若这个property是gift则donee的basis 等于donor 的basis。举个例子 一个父亲将他买的5000元的股票作为礼物送给他儿子，这时股票的市值20000， 但是 儿子能够确认的Basis 是5000 =父亲的basis。
2. 若这个property是有自己的service挣来的 则 basis= the fair market value of the property at the time it was received.
3.当我们买股票或基金的时候，假设1种类型的股票，在不同的时间以不同的价格购买。这时的basis= 两种情况。第一种，我们可以明确我们卖股票的时候卖得是什么时候买的股票，在这种情况下basis就等于你买的时候的价格。 第二种 我们不知道我们卖的是什么时候的股票，basis按FIFO方法来计算（first in first out）
当我们卖共有基金的时候(mutual fund) basis的计算采用average cost method。