求助cfa一级的持有至到期的摊余成本

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持有至到期的摊余成本是购买价与面值之间差额的值平均分配到各期吗

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关键词：CFA一级 CFA 购买价 平均分 成本

嗨，坚持下去 发表于 2016-3-9 10:12
持有至到期的摊余成本是购买价与面值之间差额的值平均分配到各期吗

肯定不是的，用到实际利率，摊销到每期期末。。。

摊余成本在金额上等于账面价值，是对成本、利息调整、应收利息等明细账户的调整。并不是简单地平均分配，在后续的每个资产负债表日，确认应收利息时，
借：应收利息（面值×票面利率）
      贷：投资收益（摊余成本×实际利率）
      借/贷：持有至到期投资——利息调整
在持有期间将利息调整账户的余额摊销至0