[CFALV2相关, LV1可能相关]请教一个Deferred tax liablity reversion的问题

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这是我在CFA lv2中想到的一个问题, 可能和CFA lv1相关. 希望某位好心的版友能回答.

"当Deferred tax liablity预期不会revert back时, 需要从Liablity转入Equity."

我的问题是,这个转入要不要经过Income Statement? 我现在的理解有点矛盾.

- 要记入income statement, 因为由Net Income推演回CFO的过程中就要求扣除deferred tax liability. 在deferred tax liability revert back to equity时, 属于net income中的noncash gain, 从net income中减去很合理.

- 不要记入income statement. 理由一是因为在lv2的FSA的最后一章说deferred tax liability reversion时, 是直接加到equity去的, 不经过income statement. 理由之二, 我一个考过lv2的朋友说是直接调整.

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关键词：deferred tax reversion deferred liablity Version 请教 tax deferred reversion liablity

个人理解这个调整要通过损益表，因原来这部分递延税款是作为非现金费用从损益表扣除的，当转回时，其作为非现金利得加回损益表并需纳税，这样，最后的效果是其税后部分（即转回的递延税款×（1-税率））被并入股东权益，而（转回的递延税款×税率）作为应交税金。

教材当中将全部金额并入股东权益应是假设不考虑税的影响。

谢谢1楼回答,不过我还是不很make sense.

我想会不会是有第三种情况.

把Deferred tax liability记入other comprehensive income in equity, 然后分期amortize. 这样在每个分期的amortized gain, 就需要在计算CFO中扣除了. 当然这个gain属于nonrecurring items, 需要计税.