发帖
雷达卡
编制说明
一、编制原理
本表根据对资产负债表，利润及利润分配表各帐户的变动情况进行分析，将各帐户的变动分为“不影响现金流量”及“经营活动、投资活动和融资活动产生的现金流量”，然后将这些科目的分析结果分别归入现金流量表的各项目，以此生成现金流量表。
二、填制计算平衡
1.概述
(1)本表中灰色阴影、粉色阴影部分不能填入任何数据，前者为不需也不应填入数据，通常对该科目来讲该类活动不可能会被涉及；后者为公式设置部分，一经变动表格就会出现差错。
2.编制步骤
(1).填入年初、年末数及本年数
首先将计算平衡表的年初、年末数和本年数在各科目内填入，填入时应分清借贷，借方数统一为正，贷方数统一为负。在填写年初、年末及本年数时，应特别注意以下几类科目的输入：
a.固定资产、无形资产、其他递延支出及增值稅科目的填写。只须在年初一栏中填写年初净值、在年末一栏中只需填写本年变化数，年末净值会自动生成。以固定资产为例：年初一栏只须填写年初净值，年末一栏填写本年购入、在建工程转入、处置、折旧、折旧转出等数据。我们之所以这样填写，是因为“购入”将在投资活动的现金流出反映；出售或报废在投资活动的现金流出反映；若由在建工程转入则应填入“不影响现金流量”这一项，并与在建工程的该项保持一致。
b.待摊费用、预提费用、应交税金、销售、成本、费用、投资收益等科目的填写。这些科目下设明细，只须填写明细数即可。
(2).分析填列科目变动情况
将各科目的变动情况按“不影响现金流量”、“经营活动”、“投资活动”、“筹资活动”分别填入各列。注意：现金流入统一为正，流出统一为负；阴影部分不能填任何数字。每一科目填完之后，如在检验栏内出现红色“N”的话，则说明后面的变动的总和与年末数与年初数的差额不为相反数，需进一步检查。
(3).检验
首先对T/B中年初数、年末数及本年数进行检查，看所有的输入是否正确。
其次，对不影响现金流量的输入进行检查，看是否借贷完全相等。如果相等，现金一行中的“不影响现金流量”应为零；否则不为零。
最后检查“不影响现金流量”中折旧输入、工资输入及摊销输入，确认折旧、工资等等计提与利润表科目的成本或费用相一致。
三、表格生成
在试算平衡表输入完毕之后，现金流量表已全部完成，可以发现，现金流量表中各项目的合计数应与试算平衡表中现金的各项变动
，看看
京公网安备 11010802022788号
