合并财务报表思路

非常感谢，正是我所需要的

楼主，根据你之前的分析：
（3）调整盈余公积
经过调整后，母公司的投资收益应该增加了240-0=240万，这部分投资收益没有提取盈余公积，所以应补提盈余公积。按照10%提取，盈余公积应是24万，而不是16万。
借：提取盈余公积         24
  贷：盈余公积—本年      24

不知我理解错了没有？！
请楼组和各位高手指教！

针对2008年，简短总结上述内容：由于按照权益法确定的长期股权投资期末余额是8320万，因此抵销额就是8320万。但是，P公司在个别财务报表已经按照成本法确定长期股权投资8000万。因此，P公司需要调整长期股权投资320万，其中属于本期的80万，属于前期已调整的有240万。
针对该题2008年的抵销分录如何编制呢？ P公司在合并财务报表工作底稿上编制2008年的抵销分录如下：
    借：股本              6000
        资本公积          2000
        盈余公积----年初    532
                ----本年     42
        未分配利润----年末  1826  （1500-100+300*90%-20*10%+400*90%-20*10%-200）
      贷：长期股权投资      8320
          少数股东权益      2080
    借：投资收益               320
        少数股东损益            80
        未分配利润----年初    1668
      贷：对所有者的分配       200
          提取盈余公积          42
          未分配利润----年末  1826

请问楼主： 未分配利润----年末  1826  （1500-100+300*90%-20*10%+400*90%-20*10%-200）
公式中的“-20*10%”是怎么回事？是由于子公司折旧少计20万导致多计净利20万，导致盈余公积多提20万，-导致未分配利润年末数减记20万？如果是这样，那前面公式应改为320*90%和420*90%才对啊！？请楼主和各位不吝赐教！

非常感谢，楼主好强大

谢谢楼主[biggrin]

楼主好强大啊

楼主    强人呀   学习

楼主太牛了 膜拜一下

这是做什么啊

做个记号。。。。方便阅读。。。