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十四、 出纳日记账
迄今为止，前12个分享，从采购、仓储、生产、销售、ERP设置、公司文化东一榔头西一棒槌的已经记了一通流水账。从今天开始，要为大家介绍一些财务各岗位的一些工作技巧了。Excel模拟ERP全盘账需要上升到财务经理的高度来学习，任何一个岗位我们假如自己去做，除了熟练程度不如具体岗位的人，思路和方法一定不遑多让。因此这里所说的工作技巧包括几个层面：
1、做这个岗位的人如何高效、高质量做好工作
2、如何把管理、控制的植入到具体的事项里来
先说出纳工作，根据财务制度做事、做到日清月结，这些咱不一一细说。我了解过很多公司的出纳工作的现状，出纳都不登记现金日记账和银行日记账了。市面上甚至出来一种软件，出纳直接在系统里登账，选择支付的项目、部门（如有人员相关的选择人员），最后由会计根据原始凭证审核就可以生成会计凭证了。
为何不登记现金日记账，理由是：
1、现在用了报账易，绝大部分的付款都是通过报账易处理的，现金收支业务余下的，除了提取备用金、发现金工资、收废品款、员工零星的交款、还款这些业务还需要涉及现金收支，业务太少太简单，用不着每日去登记。
2、用了EXCEL表做电子台账，可以发给会计，让他在做完账后很便捷地进行核对，纸质的日记账则没有这么方便。登录了电子台账，还要再登记一次手工账，工作量大却没有价值。
在查阅、验证多家公司的现金日记账后，发现有差错16天仍未发现。虽然只差了200块钱，但这充分证明了出纳这16天里根本没有盘点过现金。
再说一个案例，有一个同行跟我说，他到了这个新公司，原来只有出纳没有会计，账是外包的，他查了出纳近两年的账务，出纳在老板审批后的报销单上直接修改金额，比如980元的报销单，修改为1980元，通过这种修改贪污了公司9万多。这是完全没有稽核、监督的情形下出现的。但很多小公司都可能存在类似的漏洞。
所以，我对纸质版日记账有了自己的想法：
1、纸质版的日记账不容易对之前记录做修改，因为有结余金额，改动以前的某一个金额，则需要对后续所有的结余金额都做修订。
2、采用电子档做日记账，仍需要定期打印，交由会计或者财务主管签字，并不定期抽盘现金。月末一定要做现金盘点。
方案由此而生：
1、优化现在的电子档台账，制作一个将现有台账自动转换为打印版的现金日记账。
2、出纳每周报销一两次，每次报账之后，打印新增业务的页次（比如上次报账打印了第四页非满页，本次已经填到了第五页，则本次打印第四、第五页），会计或者主管在这两页上签字，出纳销毁原非满页的第四页）。
希望看到此文的朋友，能从中受到启发，简化出纳的工作量，同时也能把日记账打印坚持下来。设计好的现金日记账的格式，打印出来非常漂亮哦：
十五、 采购应付岗
今天就材料应付会计岗位跟大家做一些实操方面的经验分享。
15年前，上ERP的企业比较少，仓库的库存管理一般是单独的软件或者excel做的进出仓管理。财务部设有一个岗位——核算员，她的主要职责是把仓库所有的单据都录入到系统里。我们现在来个回放，看看她的工作职责：
1、收集供应商报价信息，整理价格信息管理表；
2、供应商送货单录入材料品号、数量，匹配生效价格——这个工作其实非常复杂的，有些供应商的送货单是之前月份的订单，价格还是执行的上一次采购订单的价格，并不是采购价格信息管理表里最新的价格；
3、各类领料单：工单领料、部门费用性领料（制费、管理费用）、研发领料单录入系统；
4、成品入库单录入；
5、销售出库单录入；
6、根据2的送货明细汇总成供应商的供货汇总，按供应商及暂估进项税录入系统，生成暂估应付账款；
7、盘点调整单录入。
其余还有各类供应商退货、客户退货等业务，这里不再多说。
上了ERP之后，核算员这个岗位取消了，因为单据录入的工作不再需要专人录入，我们看看工作流程：
1、ERP录入供应商价格并审核；
2、下采购PO自动选择最新采购价格，打印出来审核签字发给供应商；
3、仓库根据供应商送货单及标注的PO号入库；
4、月末根据送货明细按供应商汇总，打印作为应付暂估凭证附件，完成应付暂估；
5、当月领料单有车间物料员、各部门录入（工单领料、费用领料、销售发货），仓库发料后审核过账；
6、月底加权平均后，把期初和本期采购/完工入库加权得到当月的加权单价，回写给领料、销售单据。
来龙去脉交代清楚之后，咱得言归正传了。材料应付会计，自然包含了以下职责：
1、应付账款真实性的检查——采购、退货单据实际上已经没有人去检查而是交给了ERP控制，大多是总整体上看是否有大的异常，一般来说一个供应商一个月采购多少要心中有数，要不就成了小事没有做-单据审核，大事做不来-异常分析；
2、应付暂估凭证生成——千万记得做好凭证附件，暂估是否含税&次月是否冲回，这些一旦选定了就要有延续性，做到账务清晰；
3、付款单据审核，前面提到过采购付款简化的技巧，这里再讲讲审核单据的要点：付款申请书面单、发票或Invoice、送货单、对账单、PO；
4、其他还有：退换货的跟进、预付款采购的跟进、进项发票管理、采购降价金额复核（有些是财务来计算）。
作为财务主管的高度，我们要思考什么呢？
1、不同付款方式下不同采购价格，如何选择对公司有利？
2、未来汇率升值或者贬值，如何选择采购方式？
3、供应商的退换货、索赔如何在系统里进行处理及财务的账务处理？
4、采购降价，基准的价格如何选择？怎么才能让采购开发/采购对降价有更大的积极性？
5、采购是一种变相的融资，如何用好这个工具？怎么组合运用盘活营运资金？
6、如何建立数据分析模型，快速检查出当月采购价格、数量、应付款异常？
如果只会做暂估和付款审核的简单业务，这个岗位完全可以取消。上述说的这些可以增值的工作，才是我们管理职能的体现。
同样一个岗位，有些人拿10k，有些人拿3k，今天向大家公开了这个秘密。
十六、 销售应收岗
假期像一条泥鳅鱼，从手心滑走，剩下半寸尾巴的时候，想抓住都成痴念，就由他去吧。我想起了10年前部门聚餐时某君说：工作是为了吃饭，旁边立刻有人回答：吃饭是为了工作。5号我又跑去办公室浇花了，这是我每个长假必做的功课。放假久了很多人都想念上班呢。做财务就是如此，事情在那里，你加不加班它都不多不少，一定都是自己的，满血归来吧！
若干年后，也许我还会对这个假期记忆犹新，因为我将和一帮爱学习的人一起交流，为此，整个假期我都在坚持写文章——绞尽脑汁、掏心掏肺到江郎才尽的境地。
我是那种人，找到一个话题、一个方向，可以唠叨几个钟头的人。可没有话题没有灵感，没有问题没有激情，我也很木讷的。然而，“责任”这两个字让我不停去搜肠刮肚，翻江倒海的脑袋里偶尔冒出一两个有价值的故事来。所以我谑称是“有故事的男人”。
本期将为大家介绍的是销售应收岗位。先来道小菜——
2016年9月29日，税务专家给一位财务同仁关于送货延迟扣款几百块钱的问题答疑：
我这么分析：
销售应收会计这个岗位很重要，因为“货到地头死”、“钱在别人手、讨到要壶酒”这些话咱们从小就听过了。人家借你几千几百的，你都不好意思去讨。你管着公司几千万、几亿的应收款，你没有两把刷子，真干不好这事。
咱今天讲讲这个岗位的基本职责：
1、审核客户资料及信用评级、赊销额度；
2、信用证审核、交单资料准备；
3、发货单审核，对存在超期的客户不允许出货，特批例外；
4、根据业务员与客户对账情况开票；
5、整理回款水单、Cargo、信用证等资料；
6、对账单制作、收回情况跟踪；
7、账龄表及超期账龄表制作、收集整理解释、对策，并跟踪；
8、信用保险申请、出货数据录入、理赔资料准备等。
建议努力方向：
1、做好上面8项；
2、保证收入确认没有问题——这是个大难题，很多企业都解决不了；
3、保证收入相关的税费是合理的，一分也不多交。
太白金星对孙猴子说的：你这么牛逼怎么不上天呢？所以孙猴子就大闹天宫去了。
是的，一个销售会计要懂信用审核、收入确认、税费都门清，这得有多牛啊。可没这么个牛人，咱乱啊：
1、应收对不清，反复在对；
2、坏账要不回，好像还传染；
3、债权主张有瑕疵，官司打不赢；
4、收入确认不正确，审计老挑刺；
5、有上面这些事，税费能不乱吗。
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