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资金管控如此重要—78%企业倒闭都是因为它
原创2018-04-07马兆福简单财税
财务人员进阶必备技能一：资金管控：
近3年来，中国平均每天都有上千家企业在关门倒闭，90%的民营企业都熬不过其发展的第5个年头。据一项调查显示，中国78%的倒闭企业都是因资金链断裂所致。资金链断裂的原因，一方面是外因，即企业无法取得银行或其他机构融资。另一方面是内因，忽视财务风险，没有及时做好资金管控。
比如企业大部分资金是应收货款或其他应收款，催收不及时，没有现金流。或是因生产、销售、采购、财务不能很好的沟通，库存大量的原材料和产成品，占应大量的资金；还有目前最普遍的，企业盲目的投资发展，造成资金浪费。
资金就象企业的血液，通过周而复始的运转给企业带来货币的增值。企业一旦出现贫血必须及时加以解决。解决企业资金短缺的办法可以归纳为两种，一是从外部筹资。从外部筹资要根据企业的自身条件选择不同的方式，主要有发行新股、发行债券、内部集资等。二是从内部寻找所需要的资金，如加快存货的周转，加速收回应收账款，合理利用信用资金等。那么企业该如何提高自我造血功能呢？具体方法如下，不当之处，敬请读者批评指正：
一是重构资金管理模式：实行财务集中管理。
1.统一结算、统一核算：在总公司设立结算中心、核算中心和稽核中心，结算中心主要负责企业内部往来资金的划拨和采购资金的偿付；核算中心主要对经济事项进行记录和处理；稽核中心主要负责资金运用和账薄记录的稽核工作。通过这三个部门的有效配合得以资金的良好运作。对于非法人机构一律在公司统一核算，可降低人力成本和核算成本；对于法人机构可实行分散记账，集中稽核的方式进行，即由公司委派的会计人员在远程进行会计处理，而稽核人员通过网络进行查账，大大降低了成本耗费，便于信息及时掌握及对整体资金进行安排。
2.统一开户：在同城的相关企业都要在公司结算中心开设内部帐户，各款项均存入公司在银行开设的帐户。结算中心对每项收支的合理性、合法性进行有效监督，同时制定保证支付、存款付息、借款收息、透支罚款的制度。这样既解决了个别部门资金闲置的问题，又解决了一些部门资金短缺的问题。
3.统一购进：在进货上设立配货中心，各项进货均由配送中心和公司采购部进行采购，提高采购批量，在质量上容易把关，在成本上容易降低，而且可以在不同公司进行调货，防止库存积压和脱销的出现，提高了资金周转效率。
这就真正实现了公司资金的统一调度和安排，提高了资金的运用能力，相对提高了公司的资金总量。
二是加强资金日常管理。
1.建立货币资金的预算制度：货币资金预算包括货币资金收入、货币资金支出、货币资金余缺以及货币资金筹集等部分。企业通过编制较为详细和较为远期的现金收支预测和现金预算来规划期望的现金收入和所需的现金支出，从而较为精确地计算出有多少闲置现金可以用来进行临时性投资和在经营中需要多少现金，以选择合理的筹资方式，充分提高资金的使用效率。
2.完善货币资金的内部控制制度：对资金循环过程中进行事前、事中、事后控制，将资金循环过程的资金状况和市场信息及时反馈至相关部门，以便及时采取措施。对形成的积压资金，要及时盘活。内部控制制度要严格执行，确保资金安全。加强应收账款管理，健全信用制度并做好原始记录。企业除了掌握应收账款明细账,进行帐龄分析外,应制定健全的催收及信用分析制度,以免造成销售信用泛滥、资金积压、坏帐过高,甚至诉讼的产生。是业务与收款可由一人负责,并据以评估其工作绩效。保持适当的存货量，适当的存货管理有赖于企业各部门的配合。如当产品需求上升时,营业部门应立即察觉并将信息传达给企业其他部门,采购部门及生产部门就必须立即考虑此项变动因素,并安排在采购及生产计划中,同时财务部门也应妥善做出资金来源计划。
三是优化资本结构。
资本结构是指企业各项资本的构成及比例关系，通常是指长期权益资本和债务资本的比例关系。资本总量的多少，构成及资产质量好坏都会影响企业的经营规模、效益，因此企业要把握好外界环境的变化，不断优化资本结构。
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