楼主: wind1976
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[投行资料] 证监会现场核查工作底稿之A股并购重组财务顾问工作底稿 [分享]

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wind1976 在职认证  发表于 2018-7-11 19:11:49 |显示全部楼层

工作底稿建立目录

随着核查的要求越来越宽泛越来越深入,工作底稿的数量已经远远超出我们的想象,现在有的复杂的项目工作底稿竟然已经超过1000册。在如此浩繁的底稿中,如果不能建立一个清晰的工作底稿目录备查,那么以后在进行抽查的时候很能及时找到资料。


工作底稿的体系性

我们有了工作底稿目录之后,不能万事大吉而只是万里长征走了第一步,更重要的是我们要保证工作底稿具体内容的体系性和明确性。说的再简单一些,就是每一个工作底稿目录或者子目录下面的具体内容是唯一对应的且不是混同的,不能把同业竞争的资料放到关联交易中,也不能将历史沿革资料放到了业务技术中。为了保证工作底稿的更加具体明确,倒是建立相对更加详细和细分的工作底稿目录,以应对目前底稿比较多的情况。


工作底稿指示索引

既然工作底稿是申报资料制作的唯一依据,那么工作底稿就应该与正式资料有着自然的直接的一种连接关系,也就是我们常说的“没有依据的话一句都不能在申报资料里说”。建立工作底稿索引的工作以前有要求,现在又逐渐被忽略,当然我们也承认工作底稿索引是一个非常细致工作量也非常大的一个工作,不过如果做得好的确可以证明我们尽职调查的到位。


工作底稿互相印证

这一点,在财务部分的工作底稿中体现的非常明显。我们所适用的会计准则是一个严密的体系,根据准则整理出来的财务数据和相关资料也应该是逻辑紧密相互印证的,不然要不失去了财务审计的初衷要不就失去了尽职调查的效果。在财务核查工作中,比较典型的如“三大循环、四大测试”银行流水与财务数据的印证、存货盘点与财务数据的印证等都有着逻辑性,如果逻辑性存在问题或者证据链条存在不能自我封闭的情形,那么就需要详细关注并做好核查了。


整理工作底稿既是体力活也是脑力活

很多人以为整理工作底稿就是将一摞一摞的文件抱来抱去,然后打孔装订摆好就可以了。于是我们喜欢将工作底稿整理的工作交给毫无经验的实习生,而实习生也是一脸嫌弃地接受但又有点无可奈何,觉得整理工作底稿跟端茶倒水一个性质本来想实习来学习真本事的想不到还是要干这些琐事。工作底稿的复核需要有经验的人来进行,以保证能够发现问题。实习生也应该正确看待工作底稿的整理问题,或许你不能帮助发现更多问题,但是你可以自我学习到很多知识和技能。比如:土地房产证书的分类、什么时候需要验资报告什么时候不需要、三会决议的基本内容和格式、股权转让的要件等等。


工作底稿很重要很重要很重要

工作底稿确实很重要,不论是为了成就自己还是保护自己,重要的事情说第三遍。尽管大家都知道工作底稿很重要,但是在实践中急功近利为了赶项目进度而被动忽略或主动轻视工作底稿的事情还是非常常见的,这需要我们进一步的重视。


问:他和项目的申报稿、封卷稿有什么区别?

答:申报稿和封卷稿只是《工作底稿》的一部份,这里既然提到了申报稿,那我就来讲讲行业的乱象吧。现在包括一些大投行,是怎么作业务的。一个行业老兵,做过几个项目,然后作起项目牵头人,自已出去拉业务,找项目,接到项目后就是老兵带一群实习生写材料,写的就是申报稿。通常都是老兵丢一套过往项目的申报稿,让实习生照着写,怎么高兴怎么来。这样能勤勉尽责吗?给大家看二个证监会的处罚案例。

证监会现场核查工作底稿之A股并购重组财务顾问工作底稿.docx (925.88 KB)

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yayaxiaokeai 发表于47楼  查看完整内容

可以说非常走心非常赞了

hanruyi 发表于54楼  查看完整内容

谢谢分享
stata SPSS
hifinecon 发表于 2018-7-11 20:17:35 |显示全部楼层
Thanks for this useful info!
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wyr629 在职认证  发表于 2018-7-18 12:26:22 |显示全部楼层
谢谢分享
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ljx0518 发表于 2018-8-4 20:01:48 |显示全部楼层
没有密码打不开
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wind1976 在职认证  发表于 2018-10-15 12:29:45 |显示全部楼层

好贴应该顶起来,支持楼主啦
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wind1976 在职认证  发表于 2018-10-15 12:30:27 |显示全部楼层
A股并购重组财务顾问工作底稿
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wind1976 在职认证  发表于 2018-10-16 13:09:44 |显示全部楼层
好贴应该顶起来,支持楼主啦
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wind1976 在职认证  发表于 2018-10-18 13:00:03 |显示全部楼层
附件里有说明,,,可以查看。。。。。
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wind1976 在职认证  发表于 2018-10-22 13:47:23 |显示全部楼层
顶起来,支持楼主啦
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wind1976 在职认证  发表于 2018-10-25 13:30:16 |显示全部楼层
全套工作底稿资料,不错,顶一下了解下
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