其他应收（应付）账款日常管理关键点

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日常检查要点		具体检查关键点	检查方法及纠错方式
其他应收	日常管理	现金借款范围是否符合规定	制定财务管理制度并制定借款范围
其他应收	日常管理	是否存在员工因私借款的现象	制定财务管理制度并检查借款申请资料
其他应收	日常管理	是否存在前款未清，再次借款现象	建立借款台账并对台账更新管理
其他应收	日常管理	超审批额度现金借款是否按规定上报审批	检查借款申请资料审批手续及流程
其他应收	日常管理	是否存在拆分借款、规避审批的现象	根据借款台账分析是否存在拆分借款
其他应收	日常管理	现金借款归还是否及时（借出后*个工作日）	建立借款台账并对台账更新管理
其他应收	日常管理	个人借款是否在月末、季末、年末按规定清理	建立借款台账并对台账更新管理
其他应收	日常管理	本公司以外人员是否存在借款现象
其他应收	日常管理	是否存在借款人和使用人不是同一人的现象	检查借款相关单据管理
其他应收	日常管理	是否存在借款用途与借款核销不一致的现象	检查借款时申请单明细与实际报销时相关业务
其他应收	日常管理	是否存在利用借款规避业务审批、合同审批的现象
其他应收	日常管理	财务部对未按期归还的借款是否有催缴措施	查看催缴记录
其他应收	会计核算	借款核算是否正确	1："备用金"须在【其他应收款\备用金】核算2："其他借款"须在【其他应收款\业务借款\本公司员工】核算 3：辅助标准：个人实名
其他应收款	会计核算	员工社保公积金核算是否正确	1："本公司代垫其他公司员工社保公积金"须在【其他应收款\代垫个人社保公积金】核算2："其他公司代垫本公司员工社保公积金"须在【其他应付款\其他\代扣社保】核算3："代扣本公司员工社保公积金"须在【其他应付款\员工社保公积金】核算 [4]辅助标准：公司全称人名
其他应收款	会计核算	业务借款\其他公司员工”科目是否有数据	检查科目余额表及科目设置
其他应收款	会计核算	内部公司往来科目辅助是否存在**集团以外的公司
其他应收款	会计核算	是否按核算指引要求准确计提账务处理是否正确	检查坏账准备计提及相关单据
其他应收款	会计核算	跨系统、系统内调动资金是否有审批
其他应收款	会计核算	是否存在代垫社保公积金超过**个月未收回的情况
其他应收款	会计核算	是否存在无合理依据冲销往来账、调整往来账的现象
其他应收款	会计核算	辅助明细账是否存在不合理贷方余额	检查其他应收款-辅助账
其他应收款	会计核算	是否存在不合理的款项未收回	检查并核对长期挂账其他应收款
其他应收款	会计核算	是否对其他应收款进行坏账准备计提	制定其他应收款计提标准并统一计提
其他应收款	科目设置	其他应收款科目设置是否合理。	其他应收款-其他应收公司内部款、其他应收款-其他应收集团内部款、其他应收款-其他应收外部款、其他应收款-员工借款
其他应收款	科目归属	是否根据设置科目及其他应收款管理制度进行管理	其他应收公司内部款-应收同一法人主体内部不同会计主体除货款、股利、利息、票据、预付款、长期应收款之外的其他款项、其他应收集团内部款-应收纳入集团合并报表范围的不同法人除货款、股利、利息、票据、预付款、长期应收款之外的其他款项、其他应收款外部借款--应收不纳入集团合并报表范围的单位和集团外部个人除货款、股利、利息、票据、预付款、长期应收款之外的其他款项
其他应付款	日常管理	质量、装修、POS机、履约、投标、其他、意向金、其他\其他保证金是否核算合理并区分清楚	区分不同业务并按照规范科目设置核算
其他应付款	日常管理	履约保证金和多经保证金是否存在混用的现象
其他应付款	日常管理	其他应付相关审批单，相关业务单据，相关手续是否完备。
其他应付款	日常管理	是否存在暂未交纳的公司承担部分社保公积金
其他应付款	日常管理	是否存在暂未支付的日常业务款	应计入应付账款的业务往来
其他应付款	会计核算	是否设置合理会计科目	其他应付款-其他应付款公司内部款   其他应付款-其他应付款集团内部款、其他应付款-其他应付款外部款、其他应付款-其他应付款员工款
其他应付款	会计核算	科目设置及归属是否一致	其他应付公司内部款-应付同一法人内部不同会计主体除货款、股利、利息、票据、预收款、长期应付款之外的其他款项、其他应付集团内部款- 应付纳入集团合并报表范围的不同法人除货款、股利、利息、票据、预收款、长期应付款之外的其他款项、其他应付外部供应商款--应付不纳入合并报表范围的单位及外部个人除货款、股利、利息、票据、预收款、长期应付款、融资保证金、短期融资券之外的其他款项，如运杂费等，如果金额较大，可设下级明细科目核算不同的项目
其他应付款	会计核算	是否存在同时挂账其他应收账款/其他应付账款	检查分录及时调整规范核算
其他应付款	会计核算	是否存在同一笔经济业务，处理方式不同（分别用其他应收/应付）	检查会计账务处理
其他应付款	会计核算	是否存在长期未核销、挂账其他应付款。	检查科目余额表，及时对长期挂账其他应付款进行处理。
其他应付款	会计核算	是否存在无合理依据冲销往来账、调整往来账的现象	对调整其他应付款的分录后的单据检查
其他应付款	会计核算	其他应付款相关分录摘要是否规范统一	规范核算摘要并统一相关摘要

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