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企业的生产、经营所得和其他所得，依照有关所得税法及其细则的规定需要交纳所得税。
企业应交纳的所得税，在“应交税费”科目下设置“应交所得税”明细科目核算；当期应计入损益的所得税，作为一项费用，在净收益前扣除。缴纳企业所得税的企业，在“应交税费”科目下设置“应交企业所得税”明细科目进行会计核算。该明细科目的借方发生额，反映企业实际缴纳的企业所得税和预缴的企业所得税；贷方发生额，反映按规定应缴纳的企业所得税；期末贷方余额，反映尚未缴纳的企业所得税；期末借方余额，反映多缴或预缴的企业所得税。
（1）企业按照税法规定计算应缴或预缴的所得税账务处理
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
其中符合条件小型微利企业、高新技术企业、西部大开发企业等优惠税率类型企业，按照优惠税率计算应缴的所得税额。
（2）交纳当期应交企业所得税的账务处理
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款等
（3）递延所得税资产
递延所得税资产，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。说通俗点就是，因会计与企业所得税的差异，当期多交企业所得税税，未来可税前扣除的金额增加，即未来少交企业所得税。
资产负债表日确定或者增加递延所得税资产时账务处理
借：递延所得税资产
贷：所得税费用—递延所得税费用/资本公积——其他资本公积
一般情况下，递延所得税资产的对应科目是“所得税费用”，但与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产与递延所得税负债，对应科目为“资本公积——其他资本公积”
以后年度做纳税调减或者未来期间无法获得足够的应税所得抵扣时账务处理
借：所得税费用—递延所得税费用
贷：递延所得税资产
13● 耕地占用税耕地占用税是国家为了利用土地资源，加强土地管理，保护农用耕地而征收的一种税。耕地占用税以实际占用的耕地面积计锐，按照规定税额一次征收。企业交纳的耕地占用税，不需要通过“应交税费”科目核算。
企业按规定计算交纳耕地占用税时
借：在建工程
贷：银行存款
14 ● 车辆购置税车辆购置税是对所有购买和进口汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车行为，按计税价格10%征收的一种税。
按规定缴纳的车辆购置税
借：固定资产
贷：银行存款
企业购置免税、减税车辆后用途发生变化的，按规定应补缴的车辆购置税：
借：固定资产
贷：银行存款
15 ● 契税土地使用权或房屋所有权的买卖、赠与或交换需按成交价格或市场价格的3%至5%征收契税。纳税人为受让人。其中计征契税的成交价格不含增值税。
按规定缴纳的契税
借：固定资产（或无形资产）
贷：银行存款
16 ● 文化事业建设费文化事业建设费是国务院为进一步完善文化经济政策，拓展文化事业资金投入渠道而对广告、娱乐行业开征的一种规费。
缴纳文化事业建设费的单位和个人应按照计费销售额的3%计算应缴费额，计费销售额含增值税。
计算应交时
借：税金及附加
贷：应交税费——应交文化事业建设费
实际上交时
借：应交税费——应缴文化事业建设费
贷：银行存款
17 ● 水利建设基金计算应交时
借：管理费用——水利建设基金
贷：应交税费——应交水利建设基金
实际上交时
借：应交税费——应交水利建设基金
贷：银行存款
18 ● 残疾人就业保障金计算应交时
借：管理费用——残疾人就业保障金
贷：应交税费——残疾人就业保障金
实际上交时
借：应交税费——残疾人就业保障金
贷：银行存款
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