形成“小金库”的13种方式

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“小金库”的形成一般分两种情况：一是通过隐匿、截留各种收入形成；二是通过虚列支出将资金转到财务账之外形成。具体有以下13种形成方式：

一、收入方面：

1、主营收入少入。比如餐厅收入，客房收入等个体不要发票的。将这部分收入不入财务账直接纳入“小金库”。

2、对外提供的各种服务和劳务收入。特别是对个体由于大部分是收取现金，很容易形成“小金库”的资金来源。

3、租赁费、承包费、赞助费等收入不入财务账，直接存入“小金库”。

4、投资收益不入财务账。如有些企业利用对外投资或联营的名义，转出资金、资产，然后从接受资金、资产受益方收取利息或投资收益不入账。

5、利息收入不入财务账直接存入“小金库”。

6、已经核销的坏账重新收回不入财务账直接存入“小金库”。

二、支出方面：

主要形式是以各种名义虚列支出、虚增费用，套取公款。

1、虚列职工人数、虚报加班补贴，调出减员不减删等方式套现。

2、通过虚提虚列各种费用支出，比如讲课费、误餐费、电话费、交通费、加班费等等。

3、购买假发票虚列支出。

4、虚假业务，发票是真业务是假；如：发票摘要注明购高档烟、高档酒，实际是购卡款；发票注明购办公用品等，合计金额数十万元，实际购物数万多元，其余全部是套取现金。

5、白条列支；比如虚开各种餐厅采购成本，实际是将现金套出核销其他各种支出；白条列支返还集资款实际将款套出转到帐外等等。

6、以物抵费套取现金。比如以帐外资产抵顶水费，电费，取暖费用后，索取发票正常报销，套出资金转入帐外。

7、虚拟一个借款单位，将资金借出后挪用，时机成熟时再将本金归还。

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