“纳税筹划”是企业必不可少的一门功课

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企业发展过程中，有许多的规划工作，逃不开的一个重要议题就是税收了，随着国家对税收的宏观调控，很多企业对于税收筹划方面都处于观望状态，税改宏观上是为企业减轻了税收压力，不过很多企业税收压力依然十分重，那么针对税收压力，企业应该如何应对，首先第一步，税收的第一步工作应该是结合政策为企业做税收筹划。

我们的税收低洼地主要是在苏北地区，而且苏北地区的政策扶持力度大。营改增以后，企业所得税以及增值税需要向中央缴纳一部分，剩下的归地方所有，很多地区需要在向市财政缴纳，而我们园区无需再向市财政缴纳，地方留存的全归当地所有，对企业的扶持力度相对来说就非常大了。

结合企业的经营情况，科学合理地利用税收优惠政策，以实现企业利润大化是企业实施税务筹划最为常见的方法。但是，由于税收优惠政策条款繁多，条件和要求都很高，同时企业的生产经营也受诸多客观条件的限制。因此，在以税收优惠政策进行税务筹划时，必须结合本企业的实际情况，分析筛选不同的优惠政策所能带来的预期效益，综合考虑税务筹划成本因素，才能取得预期的效果。

一、在多项税收优惠政策中进行分析比较，择优采纳

在实际经济生活中，有些企业在某一时期可能同时适用多项税收优惠政策，这就需要通过严谨的比较分析，综合平衡，择优采纳，以取得税后利益最大化。因为，税收优惠政策是针对特定的税种、产品或区域而制订的，同时企业通常都会需要缴纳多种税款，而这些税种之间又往往存在此消彼长的关系。因此，评价某项税收优惠政策带来的经济利益，必须通过实施该项税务筹划后所产生的税后总收益或优惠期内产生的税后总收益的现值等经济指标来进行考察。

二、充分考虑税务筹划成本因素和潜在风险

企业在进行利用税收优惠政策筹划时一定要充分考虑税务筹划成本因素和潜在风险。只有当税务筹划所得利益大于筹划成本时，利用税收优惠政策的筹划才具可行性。同时，为了有效防止税务筹划的潜在风险，成本投入的回收期因素也是十分重要的。

三、实实在在地享受税收优惠政策，有限公司（一般纳税人）所享受的税收优惠政策是正儿八经合理合法的，所从事的也是真实的业务往来，在税收优惠政策地享受返税政策。

苏北地区以总部经济税收优惠政策

1、增值税（营改增）：以纳税总额地方留存（地方留存50%）50%-75%给予税收扶持奖励。

2、企业所得税：以地方财政留存（地方留存40%）50%--75%给予税收扶持奖励。

山东鲁南地区总部经济税收优惠政策核定征收

个人独资企业申请核定征收，个人所得税税率0.5%-2.19%，综合总税率5%左右。

纳税大户一事一议

在经济快速发展的时代，（191）企业必须有一个合理的税收筹划，（1238）通过税收优惠政策来优化企业财税结构，（8392-张）减少企业运营成本，增强企业的竞争力。更多税收优惠政策请仔细阅读这段文字。

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关键词：纳税筹划 企业所得税 所得税税率 利益最大化 个人所得税 税收优惠政策 纳税筹划 增值税 所得税