金融专业硕士课程 在美国开公司你需要知道启动税的九个基本问题

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　　在组建和运营创业公司时，企业家面临着一些关键的税务问题。通过关注这些问题，初创公司可以将自己定位为利用一些有意义的税收优惠并避免税收问题。以下是重庆学威金融专业硕士课程招生老师整理的需要考虑的9个关键税务问题：
　　1.将公司形成为C Corp，S Corp或LLC
　　公司的创始人必须首先确定是将公司组织为有限责任公司（LLC）还是公司。如果成立为公司，公司还必须确定是否提交选举，将其作为“S公司”而不是“C公司”征税。
　　S公司是选择将企业收入，损失，扣除和信贷通过其股东纳税的公司。S公司的股东报告其个人纳税申报表的收入和损失流入，并按其个人所得税率（所谓的“流通税”）评估税收。这使得S公司通常可以避免对公司收入征收双重征税。
　　要获得S公司资格，公司必须满足以下要求：
　　是一家国内公司
　　只有允许的股东（即个人，某些信托和遗产，但不包括合伙企业，公司或非居民外国股东）
　　拥有不超过100名股东
　　只有一类股票
　　不是不合格的公司（即某些金融机构，保险公司和国内国际销售公司）
　　为了成为S公司，公司必须提交 由所有股东签署的小型企业公司（PDF）的IRS 表格2553选举。有关所需信息，请参阅表格2553的IRS 说明，并确定在何处提交表格。
　　根据联邦所得税法的AC公司是与其所有者分开征税的公司。一般而言，除非公司有效选择成为S公司，否则所有营利性公司都被归类为C公司。AC公司对谁可以成为股东没有限制（如S公司所做的那样）。C公司可能有不同类别的股票（例如优先股和普通股），这是S公司不允许的。风险资本家通常只会投资C公司的优先股。
　　有限责任公司是另一个以C和S公司的方式向其所有者提供有限责任的实体，有限责任公司还向其所有者提供流转税。
　　那么创始人应该建立什么类型的实体？
　　如果该公司将获得外部投资者，它很可能需要成为C公司。
　　如果它是一个拥有一个或两个个体所有者的简单公司，那么S公司就有意义。
　　如果业主希望拥有更多的业主灵活性并希望避免S公司的限制，那么LLC或C公司就有意义。
　　2.合格的小企业股票
　　如果初创公司的股票符合“合格小企业股票”（QSBS）的要求，非公司纳税人持有超过五年的股票出售收益的100％可能被排除在收入之外。此外，如果销售收益在销售后60天内再次投资于另一个QSBS，则持有少于五年的QSBS出售收益可能有资格获得免税“滚存”待遇。
　　创建适用于QSBS的规则是为了促使投资者有机会避免因处置QSBS股票而获得部分或全部收益的税收，从而促进对某些小型企业的投资。
　　为了有资格成为QSBS，该股票必须由C公司发行，该公司在发行时是“合格的小企业”。这要求公司在股票发行前后的总资产不到5000万美元。该股票必须由纳税人在原始发行时以金钱或财产的形式获得或作为补偿，并且公司必须在纳税人的大部分持有期内满足规定的“活跃业务要求”。
　　3.授予股票期权和409A问题
　　股票期权计划是吸引，激励和留住员工的极为流行的方法，尤其是当公司无法支付高薪时。股票期权计划使公司能够灵活地向员工，高级职员，董事，顾问和顾问授予股票期权，允许这些人在行使期权时购买公司股票。
　　股票期权计划允许员工分享公司的成功，而无需创业公司花费宝贵的现金。事实上，股票期权计划实际上可以为公司提供资金，因为员工为其期权支付行使价。Facebook和谷歌等硅谷公司取得的巨大成功，以及由此产生的经济财富在这些公司中拥有股票期权，使股票期权计划成为员工为公司长期成功而努力的强大动力工具
　　公司股票期权计划的主要缺点是当员工行使股票期权时可能会稀释其他股东权益。对于员工而言，私人公司股票期权的主要劣势 - 与现金奖励或更高的薪酬相比 - 是缺乏流动性。
　　公司在授予股票期权时的主要税务问题是，公司需要根据“国内税收法”第409A条确定其普通股的公允市场价值，以设定期权的行权价格。这通常是通过聘请第三方评估专家来完成的。
　　如果公司是作为有限责任公司组织的，则可以发行“利润利益”而不是股票期权。这些利润利益，如期权，使员工有权参与公司价值的未来收入和升值，资本收益处理适用于LLC产生的任何资本收益并传递给员工。
　　4.销售税问题
　　该商家可能需要缴纳商品和服务的销售或租赁税，通常称为“销售税”，在某些情况下称为“使用税”。销售税的计算方法是将购买价格乘以适用的价格。税率。适用的税率因州而异（加利福尼亚州的州税率最高）。在某些州，城市和县可以征收额外的销售税。
　　销售税需要卖方在销售时收取。卖方必须提交纳税申报表并将税款汇给征收销售税的州和市/县。
　　需要缴纳销售税的商品和服务类别取决于州，市或县。但销售税通常有许多免税商品或服务类别。
　　企业如何确定遵守销售税规则需要做些什么？有许多税务软件服务，通过网络搜索很容易找到，可以帮助你确定欠款并设置所需的税务申报。
　　5.工资税问题
　　初创公司必须支付州和联邦的员工薪酬税。工资税通常按公司向员工支付的工资的百分比计算。税收从雇员工资中扣除（扣缴），由雇主收取，并由雇主代表雇员和公司支付。
　　美国联邦税包括雇员所欠的联邦所得税预扣税，这是根据雇员在雇用时在IRS表W-4上提供的金额计算的。税收还包括为社会保障和医疗保险支付的金额（称为FICA税），雇主从员工的薪水中扣除员工的份额（应付金额的一半），雇主支付另一半。社会保障的员工税率为6.2％。社会保障的雇主税率也是6.2％（总计12.4％，每年的总美元上限）。Medicare的员工税率为1.45％（从员工的薪水中扣除），雇主还必须支付1.45％。
　　未能解决工资税问题可能会导致重大处罚。如果美国国税局可以证明你故意不提交或支付，则不提交或支付工资税可被视为联邦犯罪。
　　美国国税局也可以在业务所有者之后支付未付工资税（即使该业务是作为公司或有限责任公司设立的）。
　　通常，企业必须在工资核算签发后3天内进行联邦税收存款（通过报税服务，电话或亲自到银行）。州和城市的税收存款也可能适用。
　　6.内政部扣除
　　许多小企业试图为税务目的扣除一个家庭办公室。这一直是美国国税局的争议。家庭办公室必须是一个单独的办公室，仅用于商业目的。房屋所有者和租房者可以使用家庭办公室扣除。
　　家庭有资格获得家庭办公室扣除的两个基本论点：
　　定期和专用。你必须使用家中的一部分来开展业务。例如，如果你使用额外的房间来经营??你的业务，你可以取消该房间的家庭办公室扣除。
　　主要营业地点。你必须证明你将自己的房屋用作主要营业地点。
　　通常，家庭办公室的扣除额取决于你的家庭用于商业用途的百分比。美国国税局出版物587“家庭的商业用途”规定了有资格扣除费用，如何计算扣除额以及应保留哪些记录的要求。
　　7.净运营损失
　　对于作为C公司组建的公司，其业务产生的任何税务损失不产生当期税收优惠，但可以结转为“净经营亏损”（NOLs）并抵消以后年度的应纳税所得额。公司的创始人应该知道，如果公司在任何三年期间的所有权变更超过50％（由于公司发行额外的股票和/或股东转移股票），任何NOL之前产生的所有权变更一般可以在此后的每一年使用，仅在有限的范围内，根据公司股票在变更时的价值乘以美国国税局每月规定的百分比（目前约为2.5％）。
　　8.员工与独立承包商问题
　　对于税务目的而言，公司正确地确定为企业提供服务的个人是员工还是独立承包商是至关重要的。雇主冒着不正当地表征独立承包商的风险。许多创业公司更愿意使用独立承包商来避免支付社会保障，医疗保险税和失业税，并避免提供医疗保险。
　　但美国国税局正在更加关注错误分类问题。事实上，像优步这样将工人视为独立承包商的公司正在接受审查。如果雇主对工人有重大控制权，则IRS可以声称工人应该被归类为雇员。美国国税局在IRS出版物15-A中给出了一些指导。
　　公司必须在每年的2月1日之前向其工人提供IRS表W-2，其中列出了对年度的补偿，以及1099表格给独立承包商。
　　9.妥善记录所有收入和免赔额费用
　　每个企业都需要采用记录保管系统，准确，完整地记录所有收入和可扣除的费用。有些企业使用普通支票簿来购买此系统，但许多企业选择使用电子会计软件程序，如QuickBooks。
　　美国国税局表明，这些是小企业应按类别保存的记录类型：
　　你从业务收到的收入总额：
　　收银机磁带
　　存款信息（现金和信贷销售）
　　收据簿
　　发票
　　表格1099-MISC
　　购买是你购买并转售给客户的物品。如果你是制造商或生产商，则包括为制造成品而购买的所有原材料或零件的成本。你的证明文件应显示已支付的金额以及购买金额。购买文件包括以下内容：
　　已取消的支票或其他文件，用于识别转账的收款人，金额和付款证明/电子资金
　　收银机磁带收据
　　信用卡收据和报表
　　发票
　　费用是你开展业务所产生的费用（购买除外）。你的支持文档应显示已支付的金额以及显示营业费用金额的说明。费用文件包括以下内容：
　　已取消的支票或其他文件，用于识别转账的收款人，金额和付款证明/电子资金
　　收银机磁带
　　帐户报表
　　信用卡收据和报表
　　发票
　　小额现金支付的小额现金单
　　旅行，交通，娱乐和礼品费用
　　如果你扣除旅行，娱乐，礼品或运输费用，你必须能够证实这些费用的某些要素。有关其他信息，请参阅IRS 出版物463，旅行，娱乐，礼品和汽车费用。
　　资产是你在业务中拥有和使用的财产，例如机器和家具。你必须保留记录以验证有关你的业务资产的某些信息。你需要记录来计算出售资产时的年度折旧和收益或损失。资产文件应显示以下信息：
　　你何时以及如何获得资产
　　购买价格
　　任何改进的成本
　　扣除折旧
　　扣除伤亡人数，例如火灾或风暴造成的损失
　　你是如何使用资产的
　　你何时以及如何处置资产
　　售价
　　销售费用
　　就业税
　　你必须保留特定的就业税记录。保留所有就业记录至少四年。有关其他信息，请参阅IRS  雇主记录  和出版物15，E通函雇主税务指南。

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