人力资源内部控制审计工具表（上）

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目录
序号	名称
1	人力资源内部控制调查问卷
2	人力资源档案管理评价表
3	HR档案管理内部控制审计程序
4	薪资及社保内部控制评价表
5	薪资及社保内部控制审计程序表
6	时间记录及休假内部控制评价表
7	时间记录及休假内部控制审计程序表
8	雇佣、晋升、合同到期内部控制评价表
9	雇佣、晋升、合同到期内部控制审计程序表
10	人员培训内部控制评价表
11	人员培训内部控制审计程序表
12	业绩考核内部控制评价表
13	业绩考核内部控制审计程序表

人力资源内部控制调查问卷

问题	回答记录
1．公司人力资源部门的主要职能有哪些？
2．公司是否有一份书面的人力资源政策及操作流程？现在的执行情况如何？
3．公司人力资源是否已采用计算机系统辅助管理？采用的是什么系统？已实施时间为多长？
4．公司的人力资源记录包括哪些内容？
5．人力资源档案维护的权限如何？维护的依据？是否需经过审批？
6．人力资源档案维护后的正确性如何保证？
7．人力资源档案如何进行保密控制以及安全保障？是否根据保密程度进行分类？对每一类的查阅、修改权限？
8．对于人力资源档案的调用的权限如何？程序如何？如因特殊需要调用人力资源档案，是否会通过特殊审批程序达到目的？
9．公司是否有书面的薪金、津贴及福利的标准？
10．公司的社会保险标准是否符合国家/地方政府有关规定？
11．薪金、津贴、福利及社会保险的计算：
a．如何计算？由何人计算？
b．计算中是否已包括加班、休假因素？
c．是否有对计算的复核？由何人复核？
d．是否对其审批后生效？由何人审批？
12．薪金、津贴、福利分别通过什么形式发放？
13．社会保险是否按时缴纳？
14．员工的个人所得税是否代扣代缴？
15．公司全部员工是否均需要打考勤卡？具体用何方式记录工时？
16．如何保证考勤卡记录真实有效？
17．员工因特殊原因未能打考勤卡，如何处理？
18．员工出差是否需要安排计划，并事先得到批准？批准的权限如何？
19．员工能得到几种形式的休假？休假申请和取消的流程？
20．经批准的员工出差、休假时间如何记录？
21．员工加班是否需要申请？审批程序如何？加班时间如何确认？
22．员工加班将得到怎样的补偿？该补偿措施是否符合法律规定？
23．每月是否有员工工作时间统计？是否需经过员工、管理人员和人力资源部的确认？
24．是否制定书面的人力资源计划？并经过高级管理层的审阅？
25．公司各部门的编制是如何确定的？是否有书面的岗位资格及职责说明？人力资源部如何参与？
26．人力资源部对于编制内的人员招聘，是主动着手招聘？还是待用人部门申请后开始招聘活动？
27．公司采用几种途径征集应聘者资料？对应聘者有哪些基本限制？
28．应聘者的考评是通过什么方式进行的？由什么人员进行考评？
29．录用是由什么部门、什么人员确定？是否有例外？薪金、津贴、福利的确定？
30．新员工的录用手续如何？是否签订劳动合同？
31．公司是否具备统一格式的劳动合同？该合同是否经过公司法律人员的确认？
32．公司是否考虑员工的职业规划？
33．公司是否提供适当的培训？具体的培训方式？是否有系统的公司内各岗位培训计划还是根据各部门的需求随时设计？
34．培训是否考虑了公司发展以及员工的需求？
35．公司对员工的业绩考评如何进行？
36．业绩考评结果是否由管理人员和员工双方确认？业绩考评结果如何与奖惩挂钩？
37．员工的晋升、调派是否设定书面的标准？特殊情况需要履行怎样的特殊流程？
38．员工的晋升流程、调派流程如何？
39．员工合同到期时的处理方式如何？如需要与员工中止合同，公司的处理方式是怎样的？
40．员工离职时是否有适当程序保障公司资料、财产的安全？是否进行工作的移交？
41．人力资源部是否定期统计人员离职情况并分析原因？
42．人力资源稳定及发展是否被视为管理人员、人力资源部重要的核心问题？
43．人力资源信息的保密是否有分级？
44．公司是否替员工使用了合理，合规的避税政策？
45．公司是否给非公司编制人员发放工资和相应的管理制度？
46．公司是否对生产工人采用计件工资？若是，则该工资数量是否有管理层的定期复核？
47．公司是否有相应的人工定额？若是，则该定额数量是否有管理层的定期复核？
48．在现在的工作中，您最担心或最关心的事是什么？

人力资源档案管理评价表

控制目标	风险*	控制活动	适用与否	相应审计程序
确保人力资源资料的安全和完整。	不完整的信息。	所有人力资源的资料有系统的分类和确定的连续编号方法。		A
		所有人力资源资料应及时分类归档，存放于安全的地方并由人力资源部设专人保管。		A
		建立档案时，所有人力资源资料在主文件（信息汇总表）上登记。		A
确保人力资源档案信息的保密性。	敏感信息的泄漏；	人力资源资料应有适当的保安，只有经过授权的人员才可以查阅、调阅。		B
	未经授权的接触。	对人力资源资料应确定保密级，根据保密级确定相应负责人的审批权限。		B
		对不同保密级的资料须有相应的保管方式。		B
		保密级资料仅限于在专管人员陪同下在档案室内查阅，不得调阅。		B
		查阅、调阅资料需填制书面的查阅、调阅申请单并根据保密级程度，按照审批权限报经相关负责人书面批准。		B
		建立档案查阅、调阅的登记簿，所有的阅览均有记录，有借阅者的签字确认。		B
		调阅的资料须由专人监督及时归档。		B
人力资源档案的修改是准确的。	错误的人力资源信息。	适当的管理层定期对人力资源资料进行复核。		C
		对人力资源资料的修改给予相应的单据，如招聘评审表、离职表、工资晋升表等，并根据权限经相关负责人书面批准。		D
		人力资源部职员应根据经批准的修改单据进行修改，并在资料登记簿上作修改记录。		D
		人力资源信息的修改应在得到书面批准后限时完成。		D

档案管理内部控制审计程序表

审计程序/步骤	执行人、日期	工作底稿索引及注释
A
对人力资源部相关人员进行访谈，了解有关人力资源资料管理的相关制度及规定；
获得书面的人力资源资料管理的相关制度及规定的范本；
观察人力资源资料的存放环境，评估是否能保证资料的安全；
获得人力资源档案范本，查看是否连续编号和使用；
使用判断抽样法，抽取     份人力资源资料样本，检查其内容是否与人力资源主文件一致。
B
对人力资源部或其它相关人员进行访谈，了解人力资源资料档案查阅、调阅流程；了解人力资源资料是否有保密级的划分，以及是否按保密级程度由专人分类保管；
观察保密级资料的存放是否符合保密需要。
获得保密级资料查阅、调阅的审批权限，是否有管理层的签字确认；
使用判断抽样法，从查阅、调阅档案登记簿中抽取＿份查阅、调阅样本，查看其是否有借阅者的签字，以及归还日期等。
追踪到相应的查阅、调阅申请单，检查其是否根据保密级程度有相应负责人的审批签字；
从程序B4抽取的调阅样本中，察看是否存在保密级资料被调阅的记录。如有此类情况，察看审批签字。
C
对人力资源部管理层进行访谈，了解其定期复核人力资源主档案的流程；
获得复核报告或其它书面的复核证据，确认其签字和复核日期。
D
对人力资源部或其它相关人员进行访谈，了解人力资源资料档案的修改流程；
使用判断抽样法，从档案的修改日志中抽取＿份修改记录，查看其原始单据是否有相应负责人的审批签字；
追踪到人力资源主档案，确认修改已经被及时执行更新；
从以上抽取的样本中，察看修改审批时间与登记时间的间隔，是否符合公司规定。

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