破解中小企业融资难的途径

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一、完善相关的法律法规，为中小企业融资提供法律保障    加快建立和完善支持中小企业发展的法律、法规建设是中小企业发展的重中之重。没有一个完备而执行有力的法律、法规，中小企业发展只不过是空中楼阁。
    对此，国家在2002年6月29日颁布了《中小企业促进法》，它是国家促进中小企业发展的重要法律举措，反映了国家发展中小企业的战略决策。2005年2月，国务院颁布了《国务院关于鼓励支持和引导个体私营等非公有制经济发展的若干意见》（国发[2005]03号）（以下简称《若干意见》）。虽然这些法规的制定和实施极大促进了中小企业的发展，但仍存在许多问题，如中小企业范围界定不清、政策指导性不强、法律强制性不足等缺陷，所以我国今后尽快健全中小企业法律体系，以《促进法》为指导，制定《中小企业担保法》、《中小企业融资法》等来提高中小企业的地位。另外，在配套体系建设方面，我国目前不仅还没有扶持中小企业发展的专门金融机构，而且配套的法律体系亦有不足。对比美国和日本关于支持中小企业发展的法律、法规，我国的法律、法规建设其实还显得非常薄弱。
    二、发挥政府主观能动性，制定相关的优惠政策
    （一）制定优惠的金融政策
    要制定鼓励各类银行增加对中小企业信贷的支持政策，其中包括利率浮动政策、再贷款、再贴现政策以及相关税收支持政策，从而鼓励国有商业银行、股份制银行提高对中小企业的贷款比例。其中改革和完善利率制度，使其进一步市场化极为重要。针对中小企业信用风险高、信息不对称的特点，先扩大直至放开对中小企业贷款的利率浮动幅度，做到收益和风险相匹配，鼓励更多的银行支持中小企业发展。
    （二）制定优惠的财税政策
    税收优惠是政府部门最直接提供中小企业的支持方式，有利于中小企业资金的积累，降低中小企业的经营成本，提高中小企业发展速度，从一定程度上解决了中小企业融资难问题。一是政府可以在设立高新技术产业开发区的同时，赋予区内风险企业税收优惠。因为风险投资利润高低与风险大小很大程度上依赖于资本收益税，即风险投资的发展直接受政府税率的影响。二是应取消股东权益转增资本金时征缴个人所得税的法外征税。国家政府要加快给中小企业的出口退税，对中小企业生产并代进口的产品以及进口生产经营所必须的高精尖机器设备给予关税优惠，帮助中小企业开拓国际市场，从而增强中小企业自身的竞争实力。中央财政和地方财政应进一步加大支持力度，在中央财政和地方财政条件允许的情况下，对中小企业实施的符合我国行业政策发展的项目、环保型项目和出口型项目的商业银行贷款，应予以一定的贴息支持。
    三、增强自身实力，提高中小企业素质
    （一）提升企业的经营管理水平
    要深化产权改革，理顺产权关系，建立产权明晰、权责分明、政企分开、管理科学为基本特征的现代企业制度。要规范内部管理，完善公司治理结构，树立市场经济意识，实现经营方式的转变和产品结构的调整，要突出自身的经营特色和产品优势，合理定位产品市场，从与大企业争原料、争市场的恶性竞争中解脱出来，把发展的重点放在与大企业的配套协作上，建立为大企业服务的中小企业体系，加大科技投入，推动技术进步和技术创新，使中小企业从简单的数量扩张转变为质量的扩张上来。
    （二）规范财务管理制度
    财务管理是企业经营管理中的最重要的内容之一，而资金管理则是财务管理的核心内容。健全的企业财务管理制度是提高企业融资能力的重要前提。中小企业要赢得银行的信任和支持，就必须健全各项规章制度，强化财务管理，保证会计信息的真实性和合法性。
    四、建立完善中小企业的信用担保体系
    （一）创建科学完善的中小企业信用等级评估体系
    信用等级作为判断贷款信用可信度的标准，是赢得金融机构和担保机构信任并获得项目资金筹措的一种有效手段，也是信用管理体系首先应解决的问题，这个问题不解决，就会增加银行信贷的不确定性。中小企业的信用等级评估，必须考虑企业贷款规模小、流转快、周期难以准确测算、逾期可能性相对较高等特点，减少对企业报表的过分依赖，突出实地检查，随时关注企业经营状况的变化，重点掌握企业的贷款使用、存贷增减、贷款回笼等情况，最后由权威公正的评估机构采取有别于大企业的标准，实事求是地评价中小企业的贷款风险，并根据企业经营者素质、风险保障能力、经营状况、偿债能力及信用记录、发展前景等主要指标，综合评出不同等级，作为银行对中小企业信贷决策和重点扶持的依据。
    （二）健全风险分担机制
    风险分担涉及到多方面。一是担保机构与银行之间的责任分担。按照分散风险的原则，担保机构应该对银行贷款进行部分担保，担保责任分担比例由担保机构和协作银行协商，国外担保机构承担的责任不超过80%，我国可参照这个标准执行，但是目前在我国，很多担保机构是承担全部责任的。因此，中小企业信用担保机构和协作银行要明确责任分担比例、担保范围等内容，担保机构应避免全额担保。对目前商业银行不愿承担任何风险的做法，人民银行应该制定相应的政策引导商业银行在风险分担上积极与信用担保机构合作。二是担保机构与再担保机构之间的责任分担。以担保机构承担主要风险，再担保机构分担部分风险为原则，以确保担保机构和再担保机构稳健运营。
    （三）强化信用担保的再保险或再担保制度
    中小企业信用担保体系的持续、正常运转，必须强化再担保或再保险功能。发达国家的成功经验也充分证明了再担保、再保险在中小企业信用担保体系中的重要作用。应充分利用我国的保险资源，将中小企业信用担保体系与保险体系紧密结合起来，规定担保公司在业务运作中必须实行再保险，只有这样才能更好地控制中小企业信用担保公司的经营风险，为中小企业提供更好的融资担保服务。

作者：中国人民银行潍坊市中心支行 陈立芳 来源：《金融发展研究》2009年第2期

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